可形成对外销售的产品价值金额3万指的是什么？

勤奋的同学，你好！同学可以理解为就是生产设备试着开工生产了产品，看看产品的次品率如何等，然后生产的产品卖出得到的收益，因为是为了检测生产设备的正常运行的，是生产设备达到预定可使用状态合理的支出，是收入，所以是抵减了成本，如果是支出，那会增加成本。同学再理解一下，祝同学逢考必过，加油~

股权转让产生的企业所得税，纳税义务产生时间点是如何规定的？

爱学习的同学你好啊同学你好：我们这里是所得税，所得税的意思是所有权转移的时候才需要缴纳所得税（什么样的情况下我们认为股权的所有权从一个股东转移到另一个股东手中去了呢）所以就是我们的规定-完成变更手续的时候才说明股权变更了第二个问题也是这么解释：既然是所得-我们是对所得征税；不就是应税收入-减去成本（分红不是我们的成本，当然不能扣除）成本是我们购买股权支付对价继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

只有发生了减值固定资产采用年限平均法的是不是就需要重新计算每年的折旧额？

亲爱的同学，是的，固定资产发生减值后，要按照新的账面价值在剩余期间计提折旧。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

对于一般纳税人来说进项税额1、2可以抵扣，抵扣完后不就相当于没有缴纳增值税吗？

同学你好，进项税是可以抵扣的，对于一个企业来说，是可能不需要缴纳增值税，如果它的进项够多的话。至于你说的委托加工，我们从税负的承担来看，只考虑加工费的话，受托方将物资交给委托方，开出加工费的增值税专用发票，需要缴纳销项税，加工费对应的增值税就是受托方要缴纳的部分。对于委托方来说，委托方收到受托方这张加工费发票，是作为委托方的进项税，以后委托方销售开出增值税发票时，这个进项可以抵扣销项。同学不要同时看开票和收钱，受托方这里就开了一次票，交了一次税，不管这个钱是哪来的，这都是受托方承担的税。

第14题第2问为何这里的本期销量数额就等于本月生产量？

哈喽~爱学习的同学~（1）的第一句话就设定了产量=销量，那么就是期初期末产品余额是0 哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

三种视同永久的暂时性差异会影响计算应纳税所得额吗？

勤奋的同学你好： 三种视同永久的暂时性差异也是会影响计算应纳税所得额的。继续加油噢~

本题是要减去闲置资金利息，但是12年7月1日专门借款不是全部都使用了吗？

爱学习的同学你好： 12年全年专门借款3000万产生的利息3000*5%=150万资本化：l另外，资本化期间，专门借款闲置资金取得的投资收入冲减资本化金额，1.1～7.1的6个月，专门借款闲置资金1500万，取得收益1500*6*0.5%=45万，冲减资本化金额，所以资本化金额=150-45=105万元同学继续加油呀~

企业所得税纳税额亏损可以5年弥补，能举例说明吗？

勤奋的同学你好呀~税前利润弥补亏损的期限是5年，2020的亏损，可以用2021-2025的税前利润弥补，超过5年还没有弥补完就只能用税后利润弥补了。如果2020年的亏损还没有弥补完（假设还有10万元没有弥补完），这笔亏损就会反应在企业的账上，体现在”利润分配-未分配利润”中，假如在2026年交完企业所得税后的净利润为正数（假设为30万元），那么这笔净利润也是反应在”利润分配-未分配利润”中，这样一来，到2026年“利润分配-未分配利润”就会有产生余额20万元（30-10），这就税后利润弥补亏损，2020年未能在税前弥补的亏损，在产生税后利润后，可以用税后利润弥补，这种弥补其实体现的就是一种自动弥补，是在账上反应出来的。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

资产负债表根据总账科目或明细科目余额填列在是哪些科目？

勤奋的同学你好呀~根据总账科目填列的有：货币资金、其他应付款、短期借款、库存股、资本公积、实收资本、盈余公积、其他综合收益、长期待摊费用、递延所得税资产、其他权益工具投资、专项储备等。根据明细科目余额填列的有：开发支出、预收款项、交易性金融资产、未分配利润、预计负债、应交税费等。希望老师的解答可以帮助到你，加油！

本题求持有投房期间2018年损益金额，租金为何是250万？

勤奋的同学你好：2018年6月租期届满，年租金500万，所以当年租金为半年250万。 继续加油噢~