利息会影响到其他债权投资的账面，会影响它的公允价值变动金额？

亲爱的宝宝你好这个不能算是2种方法哈，是2种思路，这个题目有争议，把它看成是到期一次还本付息或者分期付息都可以，如果是看成分期付息的话，那么第2笔分录应该是应收利息150，第3笔公允价值变动金额就是200了，处置的时候结转到投资收益哦，同学可以都掌握一样方法，以防考试的时候出现这种题目哈。宝宝继续加油哦！

递延所得税计提存货跌价准备不涉及现金为什么要扣除啊？

勤奋的同学，你好：1.因为题目中给出了净利润，就是用间接法求经营活动现金流量净额。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制下的现金流量净额。同学重点要理解净利润是以权责发生制的原则确定的，但现金流量表是按照收付实现制编制的，所以这类题目的关键就是我们把权责发生制下净利润的金额按收付实现制调整为现金流量表的列报项目。例如同学问的：收到现金10400为什么不加，因为根据（7）可知这个10400是本年度销售商品实现的销售收入，那在计算净利润的时候这10400已经作为营业收入加计过了，又因为公司已实际收到现金，在净利润的基础上计算经营现金净流量时不用加也不用减；2.从（7）可以看出应收账款本期增加了3000，在计算净利润时作为营业收入加计了，但未实际收到现金，所以在净利润的基础上计算经营现金净流量时应当减去，所以是+（2000-5000）；3.存货计提跌价准备1840和递延所得税计提存货跌价准备460在计算净利润时，前者是计费用导致净利润减少，后者是冲费用导致净利润增加，然而正因为不涉及现金，所以在净利润的基础上计算经营现金净流量时应当加上1840，减去460；4.（6）中交易性金融资产成本是200，而且是本年度购入的，那购入的时候形成成本的同时，也需要支付价款，在计算投资活动现金流出时就需要加上。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

2019年10-12月的折旧额是如何计算的？

勤奋的同学，你好：因为10月1日董事会决定将固定资产的折旧年限由10年调整为20年，故我们依据会计估计变更采用未来适用法的原则，从10月份开始固定资产按照折旧年限为20年计提折旧。①首先我们要计算出截止10月1日前固定资产已累计计提折旧的金额，固定资产自2016年购入，故从2017年1月开始计提折旧。2160/10×2为2017、2018年两年计提的折旧额，2019年1-9月的折旧额我们已经算出为162万元，所以截止10月1日前固定资产已累计计提折旧的金额为2160/10×2+162；②截止10月1日固定资产的账面价值=2160（固定资产原值）-2160/10×2（2017、2018年两年计提的折旧额）-162（2019年1-9月的折旧额）③计算按照折旧年限调整后，截止10月1日剩余的折旧月份：20×12（调整折旧年限后总的折旧月份）-2×12（2017、2018年的已折旧月份）-9（2019年1-9月的已折旧月份）④2019年10-12月份计提折旧金额=截止10月1日固定资产账面价值/截止10月1日剩余的折旧月份×3=（2160-2160/10×2-162）/（20×12-2×12-9）×3.总的来说2019年10-12月计提折旧的金额还是用固定资产账面价值除剩余折旧月份×3，只不过在计算剩余折旧月份的时候要用调整后的20年的总折旧月份减去以前已计提的折旧。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

如果不是一般纳税人，专票也抵扣不了进项税额吗？

勤奋的同学你好呀~同学的意思是你公司不是一般纳税人吗，那就要普票。希望老师的解答可以帮助到你，加油！

抵消未实现内部交易损益，固定资产的怎么理解？

勤奋的同学，你好呀~ 同学说的是内部交易固定资产这种情况吗？同学的思考是正确的哈，只要这个资产还在集团内部，那么折旧额的差异就是需要调整净利润的哦。希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应纳税暂时性差异，什么时候应该应该调增应纳税所得额？

勤奋的同学，你好应纳税针对的是将来，如果发生应纳税暂时性差异，对于将来是要纳税的，所以当期计算的时候是减去；可抵扣，是将来可以抵扣，对于当期来说是加上，将来是减去如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业在计算扣除个人所得税时，是不是可以以12万来计算呢？

爱思考的同学你好，企业在计算扣除个税时还是要按照个税申报方式预扣预缴，目前的个税是按照累计预扣法计算预扣税款。办理个税汇算清缴时多退少补。纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的或者需补税金额不超过400元的，可以不用办理年度汇算清缴。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

持股超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税吗？

勤奋的同学，你好~个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的持股期限不同，有如下特殊规定：（1）持股超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；（2）持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（3）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额~继续加油！有问题欢迎随时交流哦~祝学习愉快！

新的长投成本是根据在最终控制方账面价值和持有份额计算出来的？

认真的同学：同学说的是对的，确实我们在最初形成权益法核算时，有500万的商誉，这是在，长投账面价值中包含的，是付出对价，超出被投资方公允价值份额的部分。这个商誉不单独在报表中体现。在形成同一控制企业合并时，新的长投成本是根据在最终控制方账面价值和我们持有份额计算出来的。同时我们需要把原来的长投结转掉，结转的长投就包含了计算出来的500万的商誉。形成同一控制企业合并的分录参考如下：借：长期股权投资15150=23000*0.65+200贷；长投6250=6000+10000*0.25       股本2000      资本公积-股本溢价 6900借：资本公积-股本溢价50贷；银行存款50     你理解一下？有疑问，继续交流~！加油！

发生应纳税暂时性差异100万元，不是应该调增应纳税所得额吗？

亲爱的同学，当期发生应纳税暂时性差异，是当期少缴税，未来多缴税，所以应该调减当期应纳税所得额。比如，当期交易性金融资产公允价值变动，增加100万元，税法不认公允价值变动，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异100万元，当期应纳税所得额调减100万元。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！