为什么还把进项税额转出呢？

努力的同学，你好！　 　 企业将自产、委托加工的产品用于集体福利，个人消费是视同销售，同时产生的进项是可以扣除的。因为当期计提的加计抵减额是根据当期可抵扣的进项税额计算出来的，不满足抵扣条件的进项税额是不能计算加计抵减。　 　例如企业将外购的产品用于集体福利、个人消费的是不视同销售的，所以购买产品的进项税额不能扣除，同时也不能计算加计抵减额。同学继续加油哈~

怎么计算企业2018 年实现目标净利润时的安全边际率？

认真的同学，你好：下面是具体答案，老师觉得这个解析很清楚~同学说一下自己不理解的点吗，老师可以更有针对性的回答。（1）单位变动成本=80000/20000=4（元/件）保本点销售量=60000/（10-4）=10000（件）（2）实现目标净利润的销售量=[45000/（1-25%）+12000+60000]/（10-4）=22000（件）实现目标净利润时的销售额=22000×10=220000（元）（3）实现目标净利润时的安全边际量=22000-10000=12000（件）实现目标净利润时的安全边际率=12000/22000×100%=54.55%。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

递延所得税负债为什么不需要加上权益法下长期股权投资的1800呢？

亲爱的同学，您好：因为长期股权投资计划【长期持有】，确认损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，因此不应确认递延所得税影响。税法规定链接如下：如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

请问一下应纳税所得额里这个5000+800是为什么？

勤奋学员您好：5000利润总额，本来就是要交税的。800是调整项，因为该固定资产税法允许它计提的折旧是1200，而企业会计却计提2000，多计提800，减少了利润。所以要调增800，最后应纳税所得额就是5800.继续加油哦。

为什么算初始投资额需要考虑到之后的处置呢？

亲爱的同学，你好~这里考虑的不是未来处置的现金流哦，而是由于土地现在有相应的价值涨价了，所以需要算当前土地的价值作为初始投资额，因此是考虑当下如果处置土地会有多少的现金流，因此是一种机会成本。希望老师以上的解答能帮助到你，继续加油哦~早日通过考试！

固定资产、无形资产不需要考虑已经计提或者摊销的金额是吗？

爱思考的同学，你好~长投权益法需要调整净利润是针对增值部分:如评估时点增值，增值部分是公允价值与账面价值的差额，已考虑已计提的折旧或者摊销金额的。希望老师的解答可以帮助到同学，加油！！！

盈余公积是不是可以照抄年末余额？

勤奋的同学，你好~可以的，可以直接抄子公司的期末数据。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

如果是实际金额的话。那么是不是应付账款和应收账款的是相反的？

认真的同学你好~完整性说的是少记、漏记会计分录的笔数哦，单纯的与金额相关的话影响的是准确性哦~希望老师的答疑对你有帮助，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

用年数总和法计算2013、2014年的的折旧，老师看下我计算的对吗？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦同学做的是对的，很棒(原价-预计净残值）*年折旧率年折旧率=尚可使用寿命/年数的总和继续加油鸭

长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及承担债务账面价值之间的差额，可能影响的财务

勤奋的学员：　 　 　你好！　 　 　 选择AD.同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益（盈余公积，未分配利润）。　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~