应交税费-应交增值税为什么是（销项税额）的备抵？

勤奋的同学，你好~一家生产制造企业需要购进原材料进行生产，也会取得增值税进项发票（会计科目：应交税费——应交增值税（进项税额）），原材料加工成产成品，要进行销售，同时开出增值税专用发票（会计科目：应交税费——应交增值税（销项税额））两者的差额（销项税额-进项税额）就是企业要缴纳的增值税。祝学习愉快！

结转本年利润是按利润表结转还按利润分配余额结转？

勤奋的同学，你好~期末先把损益类科目结转到本年利润，再从本年利润转到利润分配。1、先结转收入类：借：主营业务收入　借：其他业务收入　借：营业外收入 等贷：本年利润　2、结转成本、费用和税金：　借：本年利润　贷：主营业务成本　贷：税金及附加　贷：其他业务支出　贷：销售费用　贷：管理费用　贷：财务费用　贷：营业外支出贷：所得税　　等3、年度结转利润分配：　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：　借：本年利润　贷：利润分配——未分配利润　如果是亏损：　借：利润分配——未分配利润　贷：本年利润如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

对于债务人来说发行股票的差额是计入投资收益？

爱思考的同学，你好同学理解的对哦~这是老师写的相关分录，同学可以看一下哦~长风公司（债务人的账务处理）借：应付账款 30000贷：股本　 　17000　 　资产公积—股本溢价 11000　 　投资收益 2000股本与资本公积—股本溢价反映的是股权的公允价值总额。投资收益反映的是所清偿债务的账面价值-权益工具确认金额。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

18年确认的减值为什么是当期发生额而不是余额呢？

勤奋可爱的同学，你好：重分类日为发生重分类后首个报告期间的第一天，即2018年1月1日；按照权责发生制来说，只有本期减值损失的发生额才归属于本期，余额指的是累计的金额；其他债权投资发生的减值准备在减值迹象消失的时候可以反方向转回。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

购买存货支付的进口关税不能作为应交税费的进项税抵减？

勤奋可爱的同学，你好：购买存货的进口关税属于价内税，是包含在存货成本中的，增值税属于价外税，不能记入成本，但是可抵扣的进项税可以抵减销项税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

​固定资产转入清理时会计分录怎么做呢？

认真的同学，你好：　 　同学学的很好，分录写的都对，最后一个出售的分录一般教材上都是合并分录，老师给同学写一下出售分录：借：银行存款　 　 　 　 565　 　 　　 贷：固定资产清理　 　 　411（410+1,这里直接用固定资产清理的科目余额）　 　 应交税费——应交增值税（销项税额）　 65　 　 资产处置收益　 　 　89（565-65-411）希望同学顺利通过考试，加油(∩_∩)~

子公司欠母公司债权债务应收应付账款怎么处理？

勤奋的同学你好内部往来的抵消母子或者子母间的抵消原理相同哈祝你学习愉快！！

其他的情况均应增加所得税费用是什么意思？

认真努力的同学你好：计提递延所得税资产时，贷方除了计入所得税费用也有可能计入所有者权益也有可能计入商誉；如果未来需要减记递延所得税资产的账面价值时，原先计提时就计入所有者权益的，现在转回递延所得税资产同时减记所有者权益，其余的情况就是贷记递延所得税资产，借记所得税费用。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

哪些进项税额可以在销项中抵扣呢？

认真的同学，你好：1.A/B：属于正常的生产经营用，进项税额可以抵扣C：购进小汽车现在已经可以抵扣进项税额了，办公用属于生产经营使用，可以正常抵扣D：购进用于集体福利，是不需要视同销售的，没有销项税，那么相应的进项税额也是不允许抵扣的2.可以抵扣的进项税额有很多，可以从几个大的方便去理解：（1）凭票抵扣：取得增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）、进口时从海关取得的海关进口增值税专用缴款书、从境外单位或者个人取得的完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票；这些发票上的增值税额可以抵扣（2）购进农产品，可以计算抵扣进项税额，这种情况下是需要根据收购凭证上的金额去计算出可以抵扣的进项税额除了以上列举外，还有很多可以抵扣增值税的情况，同学可以在后续学习中积累，把我一些特殊的抵扣事项每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

计算计提的存货跌价准备为100元指的就是可变现净值？

认真勤奋、爱学习的同学你好~应计提存货跌价准备100万元，是在存货账面余额的基础上计提跌价准备100万元。计提的跌价准备是 存货成本200万元-存货可变现价净值100万元的差额部分。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~