实现净利润的会计分录是借记本年利润贷记利润分配--未分配利润？

认真努力的同学，你好~甲公司2×19年初所有者权益总额为1000万元，当年实现的400万，题中要求我们计算的是19年末的，所以要相加。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA证书！　 　

各期付款额之和是否扣未确认除融资费用后才计入固定资产成本？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　24题的C和25题的B，同学可以把这两个题目上传一下哈~老师这边看不到这两个题目尼~老师这边只看到了下面截图的这个题目哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额是否应计入投资收益？

爱思考的同学，你好题上给出2*19年，应收款项和应付款项的公允价值为76万元。也就是说债权人的放弃债权的公允价值为76万元。而在2*19年放弃债权的账面价值为交易性金融资产的账面价值76万元（成本100万，公允价值变动-24万）。所以放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额为0。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应计入当期损益

坚持学习的同学，你好~1 债权人应该将放弃债权的公允价值-账面价值的差额，计入投资收益2 站在债务人的角度，是以非金融资产偿债。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

不需要根据银行存款余额调节表进行任何处理的具体判断标准是什么？

爱思考的同学你好~银行存款余额调节表的作用主要是解释银行与企业之间的未达账项的原因，非调整数据的依据，具体差异是否需要调整需要根据原始凭证和具体事项进行判断哦。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

会计处理中预计负债是不是真正的负债？

勤奋努力的同学，你好：预计负债和负债不是一回事哦预计负债是指由过去的交易或事项所形成的现时义务，很可能导致经济利益流出企业且损失的金额可以合理估计的或有事项。仍属于一种或有事项，不是已经发生的债务，但根据谨慎性原则要纳入表内核算并披露。 负债则不仅是企业现时承担的义务，且经济利益流出企业也是必然的，流出金额已经确定，不是或有事项，没有不确定性。 所谓的预计，就类似于“月初我决定花费3000买套神仙水，类似于预计负债3000；到了月末，口袋余额不足，算了花300随便买瓶护肤品吧，这个300就类似于真正的负债哦”因为是预计的，金额是不能确定的，毕竟“计划赶不上变化哦”同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

附表中的“其他”是否指工作中的现金流量表的模板应用部分？

努力的同学你好~上面列示的基本都是企业日常涉及的内容。例如：应收项目的减少，是资产负债表中的年初应收与年末应收的差额（该差额是收入的未收回部分），属于利润表确认收入，实际未收到现金的，需要进行调整。需要调整的非付现项目比较多，不仅仅是上面的税费和计提的应交企业所得税。其他，一般不填写，涉及错账或错误支付时，会涉及“其他”这里是属于工作中的现金流量表的模板应用部分。该处实务综合性较大，理解后才能够填写正确。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

所得税汇算清缴报告中实际应纳所得税额是账面的计提数吗？

努力的同学，你好！　 　 汇算清缴报告中实际缴纳的企业所得税是在会计利润总额的基础上按照税法的规定进行调增调减后得出的，所以与账面上的计提数会有些不同。　 　 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~

为什么计税基础小，未来扣除费用少？

认真的同学：账面价值和计税基础比较难以理解，涉及到会计和税法的结合，并且涉及不同报表理念的处理。建议通过实例来理解操作方法。在此基础上把握关键点。举例如下：假如存货成本100，当年计提跌价准备10元，账面价值90，资产的账面价值是会计计量的结果，也是未来期间可以计入费用的金额，存货出售，未来计入营业成本的金额是90元，也就是未来可以在利润中扣除的成本费用90元。资产的计税基础是税法认可的未来可以扣除金额，税法认可的还是100元，10元跌价准备并计入当期损失的做法税法是不认可的。所以计提跌价准备当年，根据利润计算应纳税所得时，需要纳税调增10元。以后期间按照100元在税前扣除利润（或者理解为抵减收入）。这个差异会计怎么认为呢？当期纳税多少是税法定的，没法调整。但是会计认为这个减值会减少未来期间的应纳税额（也就是说虽然本期没有让你少缴税10*0.25=2.5），但是未来期间可以让你少缴税（10*0.25）所以这个是时间上的可以抵扣的差异，并且是可以减少未来期间现金流出的，作为资产来记录，减少税额记录为递延所得税资产。假如交易性金融资产入账价值100，期末公允价值110。账面价值是110元。但是税法不认可你今年确认的公允价值变动损益，在根据净利润计算应纳税所得额时，可以调减少10元，这10元的会计利润今年不用交税，以后销售时候扣除的金额还是100，不能按照110.这是税法认可的。会计认为，这10元你已经计入利润表了，需要缴税，虽然现在没有交，但是以后还是要缴纳的（可以扣除的金额减少，也会增加应纳税所得额），所以是应纳税的暂时性差异，记录为递延所得税负债。资产账面价值和计税基础的差异主要是这两种情形，你理解看看？如果有问题继续沟通~！加油~！

如果存货没有计提减值准备，账面余额就等于账面价值吗？

勤奋的同学你好：是的哟~未计提减值的情况下，存货的账面价值=账面余额祝同学逢考必过。继续加油哟~