递延所得税发生额税率怎么确定？

认真努力的同学，你好~先进先出，后面400先按照12.5%转回的，所以第一年先进的其中的400就是按照12.5%来计算的，剩下的400按照25%计算。　 　 　 后面增加的差异就只能按照25%计算。祝学习愉快

产成品的账面余额跟在产品有什么关系？

爱思考的注会同学你好在产品完工入库，是产成品当期增加；780－15－10计算的是当月生产100件产品的成本，一共投入了780万元，期末还有10万元的在产品没有完工，不能计入成品成本，需扣除。希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~

算债务和股权的权重时，债务是否只算金融负债？

勤奋的同学，你好：1）题干中第二行“流动负债全部是经营负债”，经营负债是无息负债，不存在利息费用，所以本题在计算债务资本成本时，是不考虑流动负债的；2）在计算加权平均资本成本时，权重计算的3种方法，一般使用顺序为：给出了目标资本结构，使用目标资本结构计算权重；没有目标资本结构，但给出实际市场价值的，使用实际市场价值计算权重；只有账面价值信息的，使用账面价值权重。本题中没有明确目标资本结构、也没有给出长期债务的市场价值，所以只能退而求其次，使用账面价值权重。关于权重的选择，同学可以查看历年真题，真题在表述上会比模拟题更严谨一些希望以上的解答能够帮助到你，加油哦~

科目汇总表本期发生额需要加上期初金额吗？

认真的同学，你好~，不加上期初金额，就是把所有记账凭证里，同样的科目，借方全部相加，贷方全部相加。然后填入科目汇总表每个科目的，借和贷。希望老师的解答能帮助到你~

其他综合收益和资本公积是否都不影响应纳税所得额？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这里计算所得税费用，只用计算会影响损益的，300是计入投资收益，影响应纳税所得额，但是其他综合收益和资本公积都是不影响损益，也就不影响应纳税所得额的，所以不需要调减。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问哪些必须认定为一般纳税人？

亲爱的同学，你好：1.请问哪些必须认定为一般纳税人，就算不满足年销售收入超过500万（比如加油站）？有的，其他的教材没有明确说明，不做要求，同学可以查阅相关政策文件~　2，请问一下视同销售情况下（销项税额）可以用进项抵扣吗，比如纳税人将自产，委托加工的产品用于集体福利或个人消费？可以的，有销项进项可以抵扣~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

存在公允价值变动和一二阶段减值，用账面余额还是摊余成本计算实际利息？

亲爱的宝宝你好　　如其他债权投资，既有公允价值变动，又有减值，减值是计入到其他综合收益，并不影响资产的账面价值，因为不是备抵科目，这里给同学分享一个小技巧，其他债权投资---成本和其他债权投资--利息调整，2个看成是账面余额，减值前2个阶段，就用这2个2级科目合计数去算，第3阶段用摊余成本算，就是用账面余额减去减值后，而其他债权投资---成本和其他债权投资--利息调整和其他债权投资--公允价值变动3个一共构成账面价值，也就是最新的公允价值。原则不会变。　宝宝继续加油哦！

会计商誉是否可以由于企业合并产生？

爱思考的同学你好，商誉的形成因素有很多，题目中没有具体说明，我们也不需要深究甲公司的商誉是怎么产生的哈~这个题目主要考核的是资产组减值和商誉减值，先确定资产组可收回金额，与资产组账面价值对比，测试是否减值，若减值先要抵减商誉账面价值，剩余的减值再由其他资产承担，并且商誉减值不能转回。本题直接给出的完全商誉的账面价值，没有提到股东持股份额不需要考虑区分归属于母公司的商誉和归属于少数股东的商誉。同学有爱思考的好习惯很好呀，再接再厉，早日通过考试哦~

会计学中大额定期存单市场是否属于货币市场？

勤奋的同学，你好：D选项中的“大额定期存单市场”的中存单是银行或储蓄机构发行的一种证明文件，期限在1年以内，投资者到期获得本金和约定的利息，按照它的期限1年以内来看，它属于货币市场希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

如何区分抽样是针对概率还是针对金额？

准注会同学你好~对的哇，同学你的理解是对的，不要怀疑自己~~就是一个　针对发生率（属性抽样）得出结论，一个针对　金额错报（变量抽样）得出结论~~所以咱可以进一步得出结论就是---属性抽样　运用在　 控制测试中 ，因为控制测试是测内部控制运行的好不好，不涉及金额，看控制，看运行如果存在偏差的偏差发生率）~~变量抽样运用在　细节测试中，因为细节测试　对金额错报得出结论，，比如根据抽样　推断应收账款　存在的总体错报上限~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~