到了最后算增值税的时候，4.08中对应的260万的销售额的进项就不可以抵扣了呢？

勤奋的同学，你好4.08也是有抵扣的，前面260*3%是单独计算了即征即退部分的税额，不能享受即征即退的就是后面销项减去进项税额，就是35所占的部分，所以是两部分分开了有问题继续追问哦~

老师，505题第四问求应纳税所得额时为什么是加上50-5.05再加上125-77.76，业务招待费不

爱学习的同学你好~ 　第（4）问的应缴纳企业所得税额：调增的是业务招待费用（50-5.05)，允许扣除的是5.05万元，所以应该调增，再调增（125-77.76），由于允许扣除的是77.76万元，所以应该调增。希望以上解答可以帮助到你，如有疑问请继续提问哦~ 加油加油

自然人办理了临时税务登记，自然人每月销售额不超过10万元的，是否可以免征增值税？

爱学习的同学你好啊自然人办理了临时税务登记，自然人每月销售额不超过10万元的，是否可以免征增值税　 （这个可以免征增值税）果自然人既未办理税务登记又未办理临时税务登记，每月销售额不超过10万，是否可以免征增值税　 （这种情况下，自然人不是按期纳税的，属于按次纳税的，不免增值税）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

涉税实务中教材教材232页例题9-1中按简易办法计税销售额=2560101.71这个金额是怎么得来的

勤奋的同学你好：这里是用160000/1.03+2525000/1.05=2560101.71祝同学逢考必过。继续加油哟~

在2019年汇算清缴时，该项业务是调减应纳税所得额10万（=100/10），还是调增应纳税所得额7.

勤奋的同学，你好形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销，所以相当于会计上正常摊销，同时在应纳税所得额里还可以减去摊销金额的75%，是调减的有问题继续追问哦~

研发费发生额与孰小值差额部分要不要调整处理呢？

勤奋的同学，你好~委托境外研发费用按实际发生额的80%不超过境内研发费用3分之2的部分可以加计扣除，那按当时刘老师讲课的说法总共可以扣除的金额是上面两者孰小值加上孰小值X75%，而会计里委托研发的费用是全额的吧？是的。计算应纳税所得额时X75%的部分做纳税调减，研发费发生额与孰小值差额部分要不要调整处理呢？不需要哦~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

差额为全部价款加价外费用-分包款 为什么这个分包款里还含增值税呢？

爱学习的小可爱，你好哦~！这个计算的时候都是得用含税价去扣哈，因为预缴和申报的时候用的征税率不一样，所以用含税价计算更方便~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

预计营业净利率，每次都用基期数就可以了吗？

可爱的同学，你好同学都说了预计营业净利率了，那肯定是下一期的希望老师的解答能帮助你理解~

研发支出科目只是个过渡科目吗？

勤奋的学员：　 　 　 您好！　 　 　“研发支出”科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目的全部支出。这句话是错的吧。----是的，这句话表述不对，所以答案是选择了B的，因为让选择不正确的。　 　 　你的理解是正确的。　 　 　 预祝学习顺利哦~

下半年出租，计入其他业务成本，都影响当期损益，影响营业利润的吗？

亲爱的同学你好，理解得很好，思路很清晰。对营业利润的影响金额7.5-5=2.5有问题欢迎继续交流~