境外子公司超过抵免税额部分可否结转下一年再抵免？

认真的同学，你好~，可以向后5年结转抵免。希望老师的解答能帮助到你~

已经免抵近进项税额，那账面成本为什么还要除以1-10%呢？

努力的同学，你好！首先本题是一个免税农产品的进项的转出，先不考虑运费：纳税人当时购进农产品用于生产销售13%税率的货物的农产品时，是按10%抵扣进项税的。当时抵扣进项税按买价*扣除率来计算的，如进了免税农产品，买价10000元，那进项是1000，计入农产品成本的是9000元。那现在要算：只知道9000元和10%，要算进项税。9000/（1-10%）＝10000元这是还原买价，再用买价*扣除率，10000*10%＝1000，这是农产品的进项税额。再考虑运费：这里的2万是进成本的，是不含税的，直接乘9%的进项税率就可以了。二者相加就是这一笔当时抵扣的进项税了。能理解吗？祝学习愉快！

这里的300万商誉是合并商誉还是完全商誉？

爱思考的宝宝你好这个商誉300根据题意是属于完全商誉的哦，合报中的商誉减值是合并商誉，而B选项问的应计提的减值是全部整个资产组的减值金额1500哦。宝宝继续加油哦！

价目表已经有金额明细，为什么不算要约？

答案选了价目表啊

老师好，支付金额200万元为什么是投资活动？

亲爱的同学你好资本化之后支付的现金在购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金列报，属于投资活动现金流量。希望以上解答能够帮助你，加油，早日通过cpa！

初始确认后并未显著增加，应该用账面余额×实际利率吧？

爱思考的同学，你好同学说的下面的题目指的是老师截图的这道题目吗？这里用的是账面余额2072.54，如果是摊余成本的话，是2072.54-10.减去减值之后的才是摊余成本哦~嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

这个题目中第4问应纳税额，不包括销项税额吗？

勤奋的同学，你好采用简易计税方法时，应纳税额直接用销售额乘以征收率就可得出；而一般计税方时，要用销项减去进项计算应纳税额，只有销项减进项大于零时才会产生应纳税额。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

为什么要把航空可抵扣的进项都要一并计算作进项税额转出？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　　员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18 万元，这个也是我的进项哈~只不过这个进项不是所有都能抵扣的哈~　希望老师的解答能够帮助到你！　

账面价值等于账面余额-累计折旧-资产减值对嘛？

准注会同学你好：对的，同学理解的非常好，账面价值需要减去相关备抵科目。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

积分确认收入或合同负债时，是用全部的积分对应的金额去乘以预计兑换率还是用全部的积分减去已经兑换的积分

爱思考的注会同学你好1.行权的积分/预计兑换率*积分分摊的交易价格（合同负债的金额）去分摊合同负债，转入收入；2.报告期末，确认的收入=已行权的积分/预计兑换率*合同负债-上期已转收入，兑换率可重新估计希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~祝同学逢考必过呀！