6%怎么来的？进项转出金额直接用进项税额*30%不就行了吗？

勤奋的同学，你好上图没有看到6%转出的金额，具体是什么问题呢有问题继续追问哦~

图一为什么用于交际应酬不可以抵扣税额？属于集体福利？

认真的同学：交际应酬一般属于个人消费，其购进货物的进项不得抵扣；外购劳保用品属于继续用于生产，和存货没有区别，可以抵扣；金银首饰及钻石是在零售环节征收消费税，这是消费税的特例之一；另外消费税连续生产应税消费品，可以抵扣上一环节已纳消费税的范围仅限列举的几种，高档手表是不能抵扣的。调和生物柴油也属于消费税应税消费品，所以资产货物连续生产应税消费品，在移送环节不征税。希望以上解释能够帮助你！继续加油~努力的同学！

大额债权但转回的坏账都影响利润了，应发表无法表示意见吧？

努力的同学你好　 　同学的理解是正确的，不能够获取充分适当的审计证据属于审计范围受限，此时由于20%的利润影响属于非常重大的影响，所以应该出具无法表示意见　 　理由：该事项中因转回相关的坏账准备而产生的利润占当年利润总额的20%，对当年财务报表整体产生重大影响，应当发表无法表示意见老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

图二老师的分录是不是手误了，长投的金额是不是有点差错？

准注会同学你好：1.公允价值为3500万元，账面价值3300万元，其差额是由无形资产导致的。所以他们的差额就是无形资产的差额。2.长投的金额应该是由3000+736.3.4.同学写的是没有问题的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

代扣代缴的增值税在计算当时进项税额合计和应交增值税时放入吗？

爱学习的同学你好~　　　　　 代扣代缴增值税一般都是境外公司给我们提供服务或者劳务的时候，这时候需要我们代扣代缴增值税和企业所得税，例如，聘请境外公司来华提供咨询并支付20万元，实际上增值税应该是由境外缴纳，只不过是我们给他们代扣代缴了，并不属于我们的增值税税额。　希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！加油加油油加油

融资总需求=2014年净经营资产总计*2015年销售增长率？

可爱的同学，你好在基期基础上增长，明年净经营资产的增加需要找额外的资金给它明年净经营资产的增加=融资总需求有题目的融资总需求=（资产总额-长期负债）*增长率，资产总额没有包括金融资产，说明都是经营资产。所以这也是对的希望老师的解答能帮助你理解~

因为资金短缺把票据背书给了B，票据票面金额50万吗？

同学您好呀：如果是选择题，只要无因性那么就选无因性。有票据贴现，就选票据贴现无效。如果是案例题，优先按票据贴现回答，一般不会扣分的。这个问题是有些争议的，两个都有道理，实践中也是观点不统一，没关系的不要懵哈~~

进项税额为什么要减去400*（13%—9%）呢？怎么计算的？

爱学习的同学你好哟~在免抵退里面，如果销售收入的增值税税率和退税率之间存在差异，那么不能抵扣的进项税=离岸价*（增值税税率-退税率）。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

哪些税种在计算应纳税额时，需要考虑时间权重？

可爱的同学，你好呀~房产税、城镇土地使用税，车船税，都是按年计算的，所以是需要考虑时间权重，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

怎么判断是否属于会计差错，否则是要冲减当期的？

爱思考的同学，你好~1、是否符合收入确认条件；2、是否属于会计差错，否则是要冲减当期的。3、满足前两个条件在2018年资产负债表日后事项期间调整时用的是两年的累积数，通过以前年度损益调整，同时需要调整列报项目金额。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!