为什么是检查应收账款贷方余额，不是借方余额吗？

勤奋的学员：　 　 　 您好！　 　 　 您这个题目没拍全，看不到问题，根据其他选项您勾选的答案，老师初步判断是否让找出应对收入高估的审计程序。　 　 　 C检查应收账款明细账的贷方金额发生额及相关收款凭证，应收账款的贷方减少，说明款已回，能很好的说明这笔收入确实发生了。而不是看借方，借方收入是您自己做的账，没有银行回款说服力强。　 　 　 您在理解一下，不明白的我们在交流！　 　 　　 　 　预祝考试顺利哦！　 　 　　

房产税和城镇土地使用税，为什么利润总额里面还要减去这两样？

勤奋的同学，你好！按照规定房产税和城镇土地使用税是计入税金及附加的，如果题目说没有计入，则默认为是没有处理，也没有计入管理费用的，所以需要进行调减有疑问可以继续提问~祝同学考试顺利！

会计学题目没有说的情况都是包括代扣代缴，代收代缴的吗？

勤奋的同学，你好！ 是的。 希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问～

租赁付款额的变动源自浮动利率变动的使用修订后的折现率？

准注会同学你好：租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

第（5）条件里面账面价值和计税基础该如何判断？

勤奋的学员：　 　 　 您好！　 　 　 预计担保支出，会计分录：借：营业外支出　 　 　贷：预计负债　 　 　 会计上预计负债账面价值=2200　 　 　 税法上=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额　 　 　　 　 　 　 　 　 　题目中写了：税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除（因为对于债务担保等在实际发生时也不可以税前扣除）　　 　 　 　 　 　 　 故计税基础=2200-0=2200　 　 　账面价值=计税基础，所以无差异，不确认递延所得税。　 　 由于税法不让扣，故对于计入营业外支出，要做纳税调增。　 　 　 预祝考试顺利！

企税里弥补以前年度亏损，是用应纳税所得额弥补吗？

勤奋的同学，你好！需要先计算出应纳税所得额再去弥补亏损，然后再算应纳税额希望老师的解答对你的理解有所帮助~祝同学考试顺利！

为什么应交税费-应交增值税这个科目期末不允许有余额？

爱思考的同学你好，应交税费-应交增值税这个科目期末如果有余额，是要结转的，所以一般不会有余额的哈~　1.如果是进项税大于销项税的话，借：　　应交税费-应交增值税-销项税　　 　 应交税费-应交增值税-转出未交增值税　贷　：应交税费-应交增值税-进项税　 　　借：应交税费-未交增值税　　贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税2.如果是销项大于了进项　借：应交税费-应交增值税-销项税　　应交税费-应交增值税　-进项税转出贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-转出未交增值税　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税　　贷：应交税费-未交增值税　　　3.次月缴纳　借：应交税费-未交增值税贷：银行存款希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

选项C为什么是400万，不明白为什么只考虑55%可能，而不考虑45%数额？

亲爱的同学你好！同学的这个问题涉及到预计负债中最佳估计数的确定，因为未决诉讼属于单个项目，所以选择最可能的发生金额作为确认值，如果同学后续做到一些关于产品质量保证的题目，可能会涉及到多个项目多个概率的加权平均金额作为确定值。老师的这个总结希望能帮助同学理解~加油~

计算时不用乘以（1-1%）是因为3万已是扣除折扣后的销售额？

同学 老师这边看不到你的问题图片 你有上传吗

这个是用经营所得5级超额累进税率表吧？

亲爱的同学，你好：图片的内容是老师的讲义还是其他什么资料呀，这里应该是有点问题你跟老师说一下老师去核实一下哈