如果在同一张发票显示折扣金额，是不是按照折扣后的金额征收增值税？

勤奋的同学，你好!不可以呢销售折扣是商品销售折扣是指企业在赊销和商业信用的情况下，为了推销商品和及早收回销售货款，而给予购货方的一种价格优惠。也俗称现金折扣，折扣额不得从销售额中减除希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~　

不实行个人所得税全额申报的经营所得，包含各种类型的吗？

认真的同学：个人所得税全员全额代扣代缴的范围只不包含经营所得。经营所得包含个体工商户，合伙企业，个人独资企业，承包经营等。希望可以帮助你理解~继续加油！

如果是发行债券的借款，那借款费用是面值？

优秀的同学你好，借款费用时实际利息，根据负债的期初摊余成本计算，所以用的是实际募集资金2919.75有问题欢迎继续和老师沟通~

计量模式由成本转为公允价值模式，转换过程中出现的差额是计入留存收益，还是公允价值变动损益？

勤奋的同学，你好！成本模式转公允价值模式，是会计政策变更，差额都是计入留存收益。祝同学逢考必过，加油~

未来可税前扣除的项目金额是什么？

爱思考的同学，你好~假设2019年发生预收2500，期末余额2500，当期税法把这2500确认了收入，会计没有确认收入。当到2020年会计上确认收入的时候，税法已经确认过了 ，当期就要纳税调减。站在2019看2020的纳税调减，即是预收账款的未来可税前扣除金额是2500。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

什么时候应纳税所得额里那些能扣除，那些不能？

爱思考的同学，你好~如果同学没有税法基础的话，可以对税法所得税应纳税所得额调整事项进行一个简单的学习，这样会有很大的帮助。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

在建工程没转固定资产，数额重大但折旧额不大，对审计意见有影响吗？

努力的同学你好　 　这里属于分类错报，如果企业能够接受该错报并且改正的话，对财务报表的审计意见没有影响，如果拒绝更正的话，则需要考虑对审计意见的影响。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

投资收益=（售价+剩余股权公允）-全部股权权益法下账面价值+转出的OCI,资本公积这样嘛？

优秀的同学你好，1.这个题的解析（4）圈圈一 借：管理费用 200 贷：无形资产 200这个计提摊不是应该反过来做分录嘛？合报认可按照公允价值计提摊销，所以是在个报基础上增加摊销借：管理费用　 　 　 贷：无形资产2.圈圈一的借：长期股权投资 800 贷：投资收益 800 借：其他综合收益 30 贷：投资收益 30这两笔分录在这里需要从账面调整到公允吗？不太理解这里实际是原权益法核算部分从账面价值调整到公允价值，并将其他综合收益转出到投资收益。（因为合报角度视同原股权卖出）　3.圈圈三的计算盈余公积的金额答案是1670这个盈余公积是期初的1620+调整后的净利润*10%计算应该等于1620+300*10%=1650嘛？这里也不太理解为什么是1670盈余公积是根据账面净利润500提取的，所以期末盈余公积=1620+50=1670因为提取盈余公积是法定要求，且提取的主题是子公司，而调整净利润是合报上的处理。　4.圈圈三的计算答案是6530，就我计算的未分配利润 等于（6280+300-300*10%）=6550，这里不理解　期末未分配利润=6280+300-500*10%=65305.最后一张图片的（5）和（6）的成——公，计算个报的投资收益和计算合报的投资收益的公式都是一样嘛，投资收益=（售价+剩余股权公允）-全部股权权益法下账面价值+转出的OCI,资本公积这样嘛？这道题实际是权益法到成本法再到公允价值计量，个报上成本法核算时，计算投资收益考虑的是（售价+剩余股权公允）-全部股权成本法下账面价值+原权益法核算期间其他综合收益转出。同学的公式适用合报计算。（合报是权益法核算）有问题欢迎继续和老师沟通~

合报出售，视为全部股权的出售，应该将全部股权的售价与账面价值之间的差额和其他综合收益、资本公积转出到

准注会同学你好：这部分一般是不需要编制分录的，因为涉及到个报和合报的处理，合报确认投资收益的金额是考虑了个报的，这里合报出售，视为全部股权的出售，所以应该将全部股权的售价与账面价值之间的差额和其他综合收益（可转损益）、资本公积转出到投资收益。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

2019年的应纳税所得额的计算和分录怎么理解？

优秀的同学你好，形成无形资产的资本化支出2600的部分，可以按照无形资产成本的175%计提摊销，也就是税法允许扣除2600/10*9/12*175%而会计上在确定利润总额时，计提的摊销=2600/10*9/12（已经体现在了利润总额中），所以与税法允许扣除的金额有差额2600/10*9/12*75%，应纳税所得额=5000-2600/10*9/12*75%有问题欢迎继续和老师沟通~