金融负债公允大于权益工具的账面价值，为什么不会引起所有者权益总额发生增减变动？
方老师
老师已回答
认真思考的同学：发行人发行分类为权益工具的金融工具，按照收到的款项计量权益工具，权益工具公允价值后续变动，不调整账面价值。（举个例子：如果上市公司持有的库存股需要按照公允价值计量，那他每个资产负债表日都要调整了，实际上是一旦确认为权益工具，其账面价值就和公允价值没有多少关系了）当权益工具重分类为金融负债时，金融负债按照公允价值计量，所以和权益工具账面价值的差额只能计入当期损益。（这个差异实质是因为金融负债原因引起的）希望以上解释能够帮助你理解~继续加油，早日拿下CPA！
内部交易的固定资产提了折旧额，为什么抵消分录，贷方固定资产科目不是270-22.5=247.5？
方老师
老师已回答
认真思考的同学：交易抵消，最好按照期初-本期-期末这样的步骤去做调整，这样逻辑比较清晰，不容易出错。在合并报表层面，涉及固定资产调整的两个分录（期初，和本期计提折旧的影响）综合后，固定资产冲减账面价值的额金额确实就是270-22.5。但是建议分录分开做。希望以上解释能够帮助你~继续加油~你是最棒的准CPA!
完整性是账实有差额吗？
C老师
老师已回答
勤奋努力、爱学习的jessica_deng同学，你好！ 首先从定义的角度出发：完整性认定：所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。列报认定：交易和事项已被恰当的汇总和分解，且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的。关联方或关联交易未充分披露，是一个应披露而未披露的情况，而非披露不当，所以违反完整性。 如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Chase老师会尽快解答。还有几天就要考试了，希望你保持热情，保持自信，坚持学习，加油！
为什么应纳税所得额中不需要调整应纳税暂时差异？
L老师
老师已回答
哈喽，认真努力的同学，这里的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债对应的是其他综合收益借：其他综合收益 贷：递延所得税负债所以，不影响所得税费用。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
有关境外应纳税所得额的计算怎么理解呢？
左老师
老师已回答
爱学习的同学你好~本题考查的是境外应纳税所得额的计算哦~本题中取得境外分支机构税后经营所得9万元，境外也是要扣税的哦~由于是税后的，要把税后还原成税前的所得额，境外是税率是20%，另外境外又减半征收。来源于境外所得额=9/(1-20%*50%)希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！加油加油~
做会计分录的时候换出方就是用换出的公允价值来定换入资产的入账价值是吗？
夏老师
老师已回答
认真努力的同学，你好~情况一：换出和换入都有公允价值那我们做分录的时候换出方就是用换出的公允价值来定换入资产的入账价值是吗 ？对的。如果分录没有平就是计入当期损益？这个不好说，得看是什么原因导致的差异。情况二：如果换出有公允价换入没有公允价那换出方还是像上面那样用自己换出的公允价值来定换入的入账价值对吗？那如果有税费换入的进项税怎么写？对的。 进项、销项照常写。另外一个换出方他就是用换入的公允价值直接入账对吗差额计入当期损益？对的情况三：如果换出没有公允价换入有公允价，那换出方就是直接结转账面价值用换入的公允价入账差额计入当期损益是吗？ 可以这样理解，但是不要忘记补价和增值税以及其他的相关税费。另外一个换出方就是用换出的公允价来定换入的入账价值是吗那这个时候入账的进项怎么写？是的。 进项或销项按照正常的写，题目会告知的，没告知一定会给你公允价，用公允价去计算增值税金融。祝学习愉快
确认收入，为什么购买100的额外商品是计算基数？
崔老师
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认真的同学你好，140元的交易价格，实际对应了两项履约义务。可以理解为卖了两件商品，一是X产品，另一个是向客户提供重大权利（这里可理解为折扣）。然后需要以两件商品的公允价值为基础对140进行分摊。而这向客户提供的折扣，它的公允价值如何确定呢，可以这样考虑，就是客户得到了这个折扣，与没有得到这个折扣相比，会额外得到什么，那就是多得到50%-20%的折扣，而对应的购买额是多少呢，是平均100，那么得到的好处就是100x30%。但客户享受这个折扣的可能性不是100%，而是90%，那就再乘以90%，最终算出这个折扣的公允价值。然后再分摊那140交易价格。希望以上解答能帮助到你，继续加油！
存在招待费限额扣除问题的纳税调整，不会存在视同销售的纳税调整？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！这边是企业所得税，看所有权是否转移，交易应酬，所有权转移了，所以算为视同销售，同学大概是和增值税混了，增值税是不属于视同销售。祝同学逢考必过，加油~
