应退增值税是5939.18，免抵退税额是50000，那为什么免抵税额是50000-5939.18？

奋斗在做题一线的同学，你好！因为免抵=当期免抵退税额-当期应退税额，也就是国家不让你退的部分，也就是你得交这部分税，所以才会作为城建税的计税依据~同学把免抵税额的概念弄混淆了哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

当期应交的销项税额这里700009*0.13，通过分期付款方式，应该只收取60%？

认真的同学，你好！赊销和分期收款方式销售货物：书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，不论款项是否收到呢，然后有开具发票的，按照开具发票的时间题目是按照全部价款开具发票了，所以不乘以60%希望老师的解答对你的理解有所帮助~祝同学考试顺利！

所得税税额11.79，他不是比限额12.95小，为什么还要补缴？

勤奋的同学，你好！ 你的问题是关于地板厂增值税的，但是图片的题目是所得税的，不匹配是不？能麻烦你上传与之对应的题目吗？谢谢～

折旧计算错误，不用调整会计利润吗？

爱学习的同学你好啊这里说的是税法的折旧年限是10年，税法仅仅让扣除10.67万。37.3是按照会计上的折旧年限和方法计算出来的，这里其实无法判断会计上是否计算错误。这里的考点是会计上计提了37.3的折旧，但是税法仅仅让扣除10.67万，所以要调整应纳税所得额。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

最后应收账款借方余额260，贷方余额20，总列式应该是240啊？

认真努力的同学，你好~要 借减贷 后 列报。祝学习愉快

2016年末递延所得税负债余额怎么理解呢？

亲爱的同学你好！2016年末递延所得税负债余额为10万元。2017年设备的会计账面价值=200-200*2/5=120万元　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 税法计税基础=200-200*2/5-120*2/5=112万元当期的递延所得税贷方发生额=（120-112）*20%-10/25%*（25%-20%）=-0.4万元。所以2*17年末递延所得税负债余额=10-0.4=9.6万元。

将自用房产转为公允价值模式下的投资性房地产，那么7月份仍计提固定资产折旧额吧？

勤奋的同学你好！同学思考的是很有道理的，不过我们一般不会出现这种情况的，考试的时候会尽量回避，让我们在月初转换，这样转换当月不需要计提折旧，要不然的话就会有歧义的。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

5万元的税收滞纳金为什么要加在应纳税所得额里面？

勤奋的同学你好！利润总额8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630所得税费用=（1630+20管理费用中有20需要补税+5税收滞纳金）*25%=413.75净利润=1630-413.75=1216.25有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

资产14年买入，15年10月拟出售，是不是拟出售当月就转为持有待售，15年折旧额是10个月还是9个月

可爱的同学你好！！！ 在划分为持有待售之后停止计提折旧哈，所以当月转的当月还是要计提折旧的。 过过过！！！

表决通过的是15人，怎么理解表决权占公司总出资额的60%？

同学您好呀：15和28是人数哦，要按表决权来看的哈。这里出席人数是28人，表决权是公司总出资额的80%。表决通过的是15人，表决权占公司总出资额的60%。那么按表决权来算就是60/80=3/4＞2/3。