第（9）问不得抵扣的进项税额计算怎么理解？

认真的同学，第9问答案有误，老师已经勘误过哟不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税销售额+免征增值税销售额）/当期全部销售额不得抵扣的进项税额=22.6*（10+800+50）/(10+800+50+270+10+100）=15.67（万元）希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这道题第（9）问不得抵扣的进项税额怎么计算？

认真的同学，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税销售额+免征增值税销售额）/当期全部销售额不得抵扣的进项税额=22.6*（10+800+50）/(10+800+50+270+10+100）=15.67（万元）希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

除去以物易物的购销合同外，都仅只是合同金额不用双倍吧？

爱学习的同学你好哟~对的哦，同学的理解是正确的。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

3题债务人是按账面金额确认营业收入吗，差额均做投资收益吗？

爱思考的同学，你好~这里不确认收入的，账面价值结转，差额计入投资收益。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

其他综合收益税后净额，如何理解？

勤奋的同学，你好~利润表中的其他综合收益税后净额，是本期发生的其他综合收益，考虑所得税之后的金额。　如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

为何可以直接用售价，内部关联方交易，不是要参照市场价金额核定吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！是的，独立核算的时候全资子公司，价格不公允的 要用市场售价哈~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

（1）16年的数据有问题影响的是17年的对比数额，到了18年也只影响比较数据吧？

[quote]影响可比性呀~[/quote]爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　（1）16年的数据有问题，到18影响比较数据，也影响比较性呀~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

七级五级超额累进，考试税率表要背下来吗？

爱学习的同学你好哟~综合所得的税率表不需要记忆的。个税里面记住劳务报酬的税率表即可。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

本题用插值法求出来的是5.91%，答案是5.9%而存在的尾差会影响后面租赁收入的金额怎么办？

勤奋的同学你好，对于这种计算误差，考试时是不会扣分的。如果同学比较谨慎的话，那么在计算实际利率的时候，建议保留小数点后4位即可，这样就比较精确了。

交易性金融资产的公允价值与交易价格差额的会计处理，其他方式确定公允价值应予递延，后续摊销计入利得或损

勤奋的同学你好，之前金融工具准则规定：金融资产或金融负债初始确认的公允价值与交易价格存在差异时，如果其公允价值并非基于相同资产或负债在活跃市场中的报价，也非基于仅使用可观察市场数据的估值技术，企业在初始确认金融资产或金融负债时不应确认利得或损失。也就是说：对于公允价值与成交价格的差异，老准则以成产交价为公允价，故不存在差异。　新金融工具准则规定：在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，企业应当根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。也就是说：在公允价值以其他方式确定的，对于公允价值与成交价格的差异确认一项递延，按产生差异的因素将递延差额在相应期间确认利得或损失。准则应用指南中并没有给出相应的举例，且在实务当中也比较罕见，因此考试不会涉及到这么偏的点，即使涉及到了，也仅仅是概念上的判断而已。