为什么第一题没有加租金，第二题要加租赁100的影响损益金额？

勤奋的同学你好，第一题问的是出售办公楼确认的损益，是针对出售这个行为对损益的影响，因此没有考虑租金的问题。第二题问的是对17年度损益的影响，是针对整个年度当中涉及到的损益的影响，因此就包含租金对损益的影响。

第六题为何地上和地下不是分开计算的，不是明确给了价格金额吗？

爱学习的同学你好啊这里表述的是“其中”也就是这个地下室和地上建筑是连为一体的。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

13题为什么要把53补价金额调为50？

爱思考的同学，你好~　该题属于等价交换，53包含税差和价差喔。老师这么解释，同学可以理解嘛~考试将至，坚持就是胜利！

本题为何用16%税率额，第三问送客户的价格为何使用平均价，消费税里哪些情况用平均价？

爱学习的同学你好啊这个题增值税现在是13%，如果用了16%那说明是老题了。送用的是平均价，换，抵，投这3中情况才是最高价（同学可以看下讲义）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

第（3）题长期股权投资的金额怎么计算？

爱思考的注会同学你好以非货币资产换入对子公司的投资，不执行非货币性资产交换准则，本题构成同一控制下的企业合并，按合并准则计算长投金额。继续加油~祝同学逢考必过呀！

预扣预缴劳务报酬金额，正好4000是减800还是减20%？

爱学习的同学你好哟~4000的20%也是800。同学可以直接写减800，也可以写（1-20%），都可以的。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

本题劳务报酬所得金额怎么算，3000×0.8×3%对吗？

爱学习的同学你好哟~劳务报酬小于4000元的，扣除800元费用，大于4000的，按照20%扣除费用。劳务报酬所得=（3000-800）。有单独使用劳务报酬的税率表，这个税率表是需要同学自己记忆的，考试不会给的。劳务报酬所得缴纳个税=（3000-800）*20%。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

开发费用为什么不是在10%的限额内据实(1100+800)扣除?

认真的同学，开发费用是根据支付土地使用权价款和开发成本作为基数计算扣除的哟企业实际发生的管理费用1100万元和销售费用800万元，是企业自己会计核算的金额，是需要查账核实具体的费用是否合理合法，所以在税法上开发费用扣除是直接按核定的比例来扣除的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

求土地增值税时增值税是不能减去，为何在求土地增值额时可以减去增值税？

认真的同学，求土地增值税时，增值税是不能作为“允许扣除的税金”减去哟，不像城建税和附加税那样，可以作为税金扣除这题在求土地增值额的时候减去增值税，是因为销售收入600是含税销售额，而计算增值额是按不含税销售额哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

本题计算2018年末应付职工薪酬余额应达到约一个月的全部职工薪酬水平什么意思？

认真的同学，你好~比如说一个月应发工资6万元，当月计提，下月月末发放，在2017年年底就是计提的12月工资6万，应付职工薪酬余额为6万；2018年换成下下月月初发放，就比如10月工资12月发放，晚了一个月，那么11月计提的工资以及12月计提的工资还都没有发放，因为11月的工资在第二年1月发，12月的工资在第二年2月发；所以2018年年末应付职工薪酬余额就应该是2个月，合计为12万；材料中年末应付职工薪酬两年余额都差不多，说明今年可能少记工资了~