这个第3问为什么会有贷：递延所得税负债100？

爱学习的同学你好啊1：同学这里是投资性房地产成本模式变成公允价值模式，这是一个会计政策变更（调整是留存收益），不是计入“其他综合收益”的。2：这个时候会计上的账面价值大于税法上计税基础，会形成'递延所得税负债",差异是计入“留存收益”，那么递延所得税负债的对应科目就是盈余公积和未分配利润。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

2014年管理费用应该用150实际的*18*时间权重？

勤奋努力、爱学习会计的同学你好，理解正确。18名管理人员的总差额=18*（190-150），计入长期待摊费用服务期5年，所以14年摊销10个月的，摊销金额=18*（190-150）/5*10/12=120借：管理费用120　 　 　 贷：长期待摊费用120如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

会计资产负债表日前无法计提担保责任，日后期间确定属于调整事项吗？

爱思考的同学，你好~这里属于调整事项，是否属于调整事项与计提与否无关，取定于是否是对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步的证据。即前有因，后有果，即调整事项。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

债务债权知识点里，所代表的的债权额大于无财产担保债权总额三分之二，怎会选B呢？

同学您好：1、不是这么计算的。本题中代表债权总额1100万，有担保的200万，那么无担保的900万。假设1100万中，只要半数通过了，就是550万，且假设全部是无担保财产的人，那么550/900=61%，也是不到2/3的。2、我再举个例子：比如说总债权200万（总人数10人），其中有担保100万（5人），无担保债权100万（5人，假设每人代表20万）。 假设10人全部出席，那么要6人表决才算通过。 除了6人以外，还需要无担保债权人满足条件：无担保债权100万，要超过50万，那么需要无担保债权人3人【3个人，每人20万就是60万，超过半数了】 所以表决通过的前提：总人数大于等于6人，且必须有3个人是无担保债权人。

这道题的第一问，应交增值税中烟叶购置的进项税额为何不扣？

勤奋的同学你好，同学的理解是正确的。一般购进农产品当月可以按照9%计算抵扣，领用再加计1%抵扣。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这个进料加工材料，为什么不需要计算进项税额转出呀？

认真的同学，你好~，这题因为进料的时候，海关保税放行。说明没有支付过进项，因此后面就不会退了，不影响免抵。也不会涉及进项转出的问题。同学加油~

回答低估风险仅选择包含在财务报表金额中的项目测试，不足以获取充分、适当的公司审计证据可以吗？

同学你好（1）同学的理解是正确的（2）应对应付账款的低估风险可不能依靠查账查出来哦（因为低估是压根就没入账），可以通过以下的程序对应付账款实施检查函证应付账款获取适当的供应商相关清单，例如本期采购量清单、所有现存供应商名单或应付账款明细账。询问该清单是否完整并考虑该清单是否应包括预期负债等附加项目。检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确。检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理。获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性。针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查相关负债是否计入了正确的会计期间。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

债务债权知识点里，“债务重组以金融资产清偿债务..差额递延。”这句话什么意思?

优秀的同学，你好~，是的，这里是比较特殊的情况。因为我们平时做的题目，企业取得金融资产的交易价格和公允价值是相等的。但是如果不等的情况，公允价值和交易价格之间的差异递延。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

第六问里面进项税额里面的0.55对应的哪个部分

勤奋的同学，你好！是对应旅客运输可计算抵扣部分呢（5张机票款）欢迎有问题随时咨询，继续加油哟！

其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？

勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~