合并报表中为什么无形资产差额部分确认的是递延所得税负债？
孙老师
老师已回答
哈喽，努力学习的小天使：该题属于非同一控制下的企业合并，采用购买法，会计上资产负债的账面价值基础是公允价值，而税法上的计税基础是账面价值。所以无形资产账面价值（会计）为6000，计税基础是2000，由于资产的账面账面价值大于计税基础，因此确认的是“递延所得税负债”老师这样解释，同学可以理解吗？同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！
股票期权的应纳税所得额，需要用哪张表计算呀？
廖老师
老师已回答
勤奋的同学你好：同学这里是指的个人所得税的股票期权？如果是用七级年税率表计算。祝同学逢考必过。继续加油哟~
新设备按原设备剩余年限进行折旧额，还是重新估计使用年限折旧额？
汪老师
老师已回答
爱学习的同学，你好哟~是的，因为生产线原设备已经全部拆除了，并不是在原来的基础上更新改造，所以拆除部分的账面价值不计入新改造资产的成本。如果是在原设备的基础上更新改造，原账面价值计入新设备成本，改造后一般会重新估计使用年限，具体使用年限是多少，题目会告诉哦~希望老师的解答能帮助你理解！
为什么赠送希望小学不确认收入？用于职工食堂不进项税额转出？
贾老师
老师已回答
勤奋的同学你好，为什么赠送希望小学不确认收入？需要确认收入 ，用于职工食堂 不进项税转出，因为是当期的，所以直接不得抵扣即可，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
为什么计算应纳税所得额时不把建筑业预交的减去？
贾老师
老师已回答
勤奋的同学你好，应纳税额是总的纳税额，包括预交和主管税务机关缴纳部分哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
这题为什么是（20+5）*25%？5不是已缴纳的所得税额吗？
N老师
老师已回答
同学，你好。居民企业来源于中国境外的应税所得，包括取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。所以这里计算抵免额的时候需要将国外缴纳的5加进来。
资本公积评估增值是购买日的资产公-账的金额不应该在子公司个报上，这个抵消增值怎么理解?
郎老师
老师已回答
爱思考的同学，你好 这里是子公司的资本公积哦~ 嘤嘤嘤老师为你在线答疑~
这道题为什么是7个月？当月减少当月还要计提折旧额啊？
S老师
老师已回答
亲爱的同学你好， 这是算递延收益并不是算累计折旧额，递延收益在政府收回补助的那个月是不算入内的，跟计算折旧额不一样。
进项税额大于销项税额时，应交增值税在借方可冲减其他销项税额？
S老师
老师已回答
爱思考的同学，你好！对的呢快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~
