这题还是应该计提递延所得税负债1.6在贷方，对吧？

爱思考的准注会同学你好，只要计算16年和17年的差异。2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。有问题欢迎继续和老师沟通~

32题，为什么不把赠品也确认为收入计算应纳税所得额呢？

可爱的同学，你好呀~比如我收了2万，给了一台冰箱，赠送一台电视，那么我需要将2万在冰箱和电视之间分摊，用分摊之后的金额确认收入，但是总的收入还是2万。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

每个会计科目发生额的增加或减少都固定在借方或贷方吗？

勤奋努力、爱学习会计的希尔同学，你好~对的，每个科目的增加或减少都固定在借方或贷方，这样才便于理解每项交易。如有不清楚的地方，欢迎随时提问，Alice老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

长期股权投资成本计量对价公允价小于净资产公允价*份额，差额记入哪里？

认真思考的注会同学你好15题a，按照实际出资额确定对乙公司投资的初始投资成本；14题a，比较初始投资成本与享有可辨认净资产公允价值的份额，前者小于后者，调整初始成本，即长投的入账金额3600。同学需注意区分“初始投资成本”和“投资成本（即长期股权投资-投资成本的入账金额）”，前者无需比较，也就是出资额公允价，后者则需要进行比较。希望老师以上的解释能帮到你，如果还有疑问的话，欢迎随时提问~继续加油~祝同学逢考必过呀！

怎么理解公允价值减去出售费用后的净额？怎么解释？

爱思考的同学，你好~　此题A选项是对的B项是错的，注意比较对象不应该是可回收金额喔~而是公允价值减去出售费用后的净额可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。同学可以看一下图中的原文，加强记忆喔~同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~

可回收金额具体是指什么呢？可以详细讲讲吗?

爱思考的同学，你好~　注意比较对象不应该是可回收金额喔~而是公允价值减去出售费用后的净额可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。同学可以看一下图中的原文，加强记忆喔~同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~

怎么理解土地增值税=增值额*试用税率-扣除项目金额*速算扣除系数?

可爱的同学，你好呀~土地增值税=增值额*试用税率-扣除项目金额*速算扣除系数所以是按照增值额交税哦，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，超过20%的，按照全部增值额征税。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

怎么理解引起甲公司合并报表中归属于集团母公司的权益金额减少？

爱学习的注会同学你好甲公司控股60%，捐赠的货币资金有一部分是归属于子公司（乙）的少数股东权益，因此引起甲公司合并报表中归属于集团母公司的权益金额减少。老师这么解答，同学可以理解吗，接下来也要继续加油哦！

按答案算法算出来的200应该就是期末递延所得税资产的余额呀？

优秀的同学你好~第二个题目问的是“账面余额”，所以是用期初+本期发生-本期减少=期末余额（3）问的是04年应确认的递延所得税费用，这个是问的是发生额继续加油~

合并报表中商誉只有400万元，是全部冲减呢?还是冲减80%？

爱思考的准注会同学你好，①如果可收回金额是1450万元呢？1850-1450=400万元，合并报表中商誉只有400万元，是全部冲减呢，还是冲减80%320万元？完全商誉=500，冲减商誉400.合报反映的是归属于母公司的商誉，未反映归属于少数股东的商誉，因此合并报表中确认的商誉减值=400×80%=320②如果可收回金额是1350万元呢？该资产组应计提的减值金额=1850-1350=500（万元），因完全商誉的价值为500万元，所以减值损失冲减商誉500万元，但合并报表中反映的是归属于母公司的商誉，未反映归属于少数股东的商誉，因此合并报表中确认的商誉减值=500×80%=400有问题欢迎继续和老师沟通~