如果是合报中计算，调整后净利润=2400/2-3000+3000/30*6/12吗？

爱思考的准注会同学你好，　1）无形资产账面价值不等于公允价值对于净利润的影响为什么只考虑折旧而不考虑公允和账面的差额呢？是因为计算的是甲公司个别报表吗？　公允和账面的差额就是3000.因为可辨认净资产公允15000 账面12000，差额3000，就是无形资产导致的，也就是说无形资产公允-账面=30002）如果是合报中计算，是不是调整后净利润=2400/2-3000+3000/30*6/12呢？ 合报中是不是调整后的净利润=账面净利润—（公允-账面）+（资产公允价值 / 尚可使用年限—资产原价 / 预计使用年限）？　不是的。无形资产公不等于帐的影响体现在投资方角度认可按照公允价值计提摊销；而被投资方做账是按照账面价值摊销，所以都是调减（投资方认为摊销少了 费用少算了）调整后净利润=2400/2-3000/30*6/123）在这里资产公允不等于账面对于商誉的影响怎么计算呢？商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额影响的是可辨认净资产公允价值　4）是不是对于商誉只有在考虑所得税产生了DTA/DTL的时候才会扣除产生影响呢？对的。但是本题不考虑所得税。有问题欢迎继续和老师沟通~

长投初始成本是可辨认净资产账面价值份额+合并时产生的商誉吗？

可爱的同学你好呀！！这道题有点争议哈，题目中的商誉没有明确说明是怎么来的，会有一点混淆，建议同学跳过这一题。 过过过！！！

不需要区分这个进项税额是对应的货物的还是生活服务的吗？

勤奋的同学，你好！1、判断某纳税人是否符合加计抵减的条件是以四项服务取得的销售额是否超过50%为判断标准，而不是以纳税人的工商登记信息作为标准。以2019年4月1日为界，之前设立的纳税人，以2018年4月1日至2019年3月31日取得的销售额作为判断标准（不足12个月按实际经营期），2019年4月1日以后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。2、不需要祝学习愉快！

在当期利润表中，作为持续经营损益列报的账面价值调整金额是什么？

哈喽，努力学习的小天使：当将非流动资产划分为持有待售类别时，持有待售的非流动资产（比如固定资产、无形资产等）不再计提折旧或摊销。当非流动资产不再满足持有待售的划分条件时，即将非流动资产重新作为“固定资产或无形资产”计量。此时应当按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额（资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值间的较高者确定）。划分为持有待售前的账面价值与重新作为非流动资产计量的账面价值间的差额（即调整额），作为“持续经营损益”列报老师这样解释，同学可以理解吗？同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！

如果一般纳税人选择简易征税的话是3%，但是正常是6%，怎么选择？

勤奋的同学你好，看题目中有没有提简易征税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

境内公司代扣代缴增值税，题目只给了金额，需要换算成不含税金额吗？

认真的同学，这个要具体看题目分析哟一般是含税的，需要换算成不含税的，但是像19年增值税真题里，增值税由支付方承担，这个就是不含税的，不需要再换算哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

为什么公式计算当期进项要考虑外销的进项税额，题目里都没有考虑？

勤奋的同学你好：生产性质的企业外销和内销环节的进项税额都是在购进这一批原材料里面，对于生产企业内销环节和外销环节的进项税额难以明确区分，给的这个85万元里面含外销环节的进项税额。祝同学逢考必过。继续加油哟~

计算增值税应纳税额时为什么不加上第一问算出的预缴增值税？

勤奋的同学你好：1、第七小问，412.84（69.72预缴+申报）这里面是含了预缴的部分，第七问主要计算的就是本月的应纳税额=销项（申报+预缴）-进项+简易计征下的应纳税额2、第八问是向主管税务机关申报时还需要交的税，因为在建筑发生地已经预缴了一部分，所以申报时可以扣除预缴的部分。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

企业所得税中哪些用来调整会计利润，哪些用来调整应纳税所得额？

爱学习的小可爱，你好哦~！会计上做错帐的，我们要调整会计利润，会计上没做错账的，会计利润没问题，不用调会计利润，我们调税法上的　 调增　 调减（免税、加计扣除等）这样解释小可爱你能理解吗？如果小可爱觉得 还不理解可以继续提问哦，老师保证讲到你懂为止~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

支付的手续费对应的进项税额不抵扣吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！1.金融商品转让：销售额＝卖出价－买入价1.1不得扣除买卖交易中的其他税费。——不可以扣税费哦1.2转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。　　若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。——这里出现了 负差，2月的纳税期就可以相抵啦1.3金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。了解：限售股在解禁流通后对外转让时买入价确定。1.4金融商品转让，不得开具增值税专用发票。1.5个人转让金融商品，免征增值税这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》