题干:A居民企业是一般纳税人，问题:境外所得应该补交的税额，是什么意思？

准注会同学，你好：43.2扣除预提所得税以后的，要先还原成预提所得税之前的=43.2+4.8=48，然后再还原成在B国交企税之前的=48/（1-20%）=60，所以在境内要交企税=60*25%=15，在境外交了4.8，需要补缴15-4.8=10.2祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问什么是应纳税所得额？它和递延所得税资产的关系怎么理解？

准注会同学，你好应纳税所得额就是税法上认为应该用来交税的金额，是会计利润总额的基础上，根据会计和税法认可的差异进行调整；递延所得税资产是可抵扣暂时性差异里来的，可抵扣暂时性差异会影响应纳税所得额希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这个代收代付的销项税额是什么意思？

认真的同学你好~连续生产应税消费品，委托代工时代收代缴消费税可抵扣，分录为借：应交税费-应交消费税80　贷：银行存款80希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

递延所得税负债或资产的余额发生额是什么意思？

勤奋的同学，你好~2017.12.31 当期预计负债账面价值不是100 ，别忘了预计负债上面末有余额的，应该是75/25%+200-100=400　预计负债计税基础=0 账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=400*25%=100则当期递延所得税资产发生额=100-75=25希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

名义金额是什么意思？

认真的同学你好~这个点简单记忆了解一下即可。名义金额就是说意思意思名义上的一个数字，1元就是规定的入账价值。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

应纳税所得额是什么意思？

准注会同学你好：这个就是税法上承认的利润，即将会计利润调整成税法上承认的利润之后的金额。祝学习愉快~

资产净额是什么意思？

爱思考的同学你好一个公司的资产净额，就是净资产的意思，就是总资产减去总负债。有疑问欢迎继续沟通~

这里消耗定额是什么意思？为何要用它来乘以件数？

亲爱的同学，你好：消耗定额就是我们之前制定的定额资料标准，比如之前定了消耗的标准是1.2千克/件，乘以件数就可以得到总的消耗的定额~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，坚持就是胜利，加油↖(^ω^)↗

免抵税额是什么意思？

准注会你好~免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

份额是什么意思？为什么第一车间和第二车间的产成品本部份额都是610？

勤奋的同学，你好~平行结转分步法下，产成品是最后步骤的完工产品610老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！