老师此题计算公式中，为何最终的所得税费用还要加上递延所得税费用？

认真的同学：单独说这些理论，比较空。举个例子，存货跌价准备当期计提100元。在计算当期应交所得税时，需要对会计利润进行纳税调增100元，原因是税法上不允许没有实现的损失扣除，只有在实际发生时才允许扣除。但是会计上100元的损失是计入当期的，但是税法认为只有你实际出售表示产生100元的损失，才可以扣除，这就产生了会计上和税法上的抵扣时间上的差异。会计认为，损失已经产生--计入了利润表；所以虽然现在不能在税法上抵扣，但是以后期间会产生少缴税的效果---这个效果就用递延所得税计算。因此递延所得税是会计上对权责发生制的坚持，既然损失发生在当期，只要税收上以后也允许扣除，那所得税费用和资产的影响就计入当期。这里比较绕，你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

为何外购的小汽车什么的不能抵扣已交的消费税？

勤奋的同学你好：外购的小汽车一般是成品了，所以不能扣；而外购的一般是已税的高档化妆品为原料生产高档化妆品，一般是原料可以扣。祝同学逢考必过。继续加油哟

现金折扣不应该是对客户的对价吗？

爱思考的同学你好呀~现金折扣和销售折扣不一样哦~现金折扣指企业为了客户尽快付款而提供给客户的一种优惠哦~对企业来说就是一种代价~一开始销售商品的时候你就确认了收入，收入对应的可能是应收账款也可能是现金。如果是现金全款付了就没有现金折扣了，如果是没有付全款，还有应收账款的，就会涉及现金折扣了~所以这个不影响收入哈~希望老师的解释可以帮助同学进行理解~加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

资源税教材例8-2，运输费用不算在资源税的销售额中吗？

勤奋的同学，你好如果说运费满足条件，计入销售额的，取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。因为毕竟资源税还是要针对资源本身征税；延期付款利息是价外费用，价外费用是根据销售的业务来的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为何2020年教材25-10与25-11持有待售资产题中，减值转回的账务处理如何不同？

亲爱的同学你好呀~ 1、25-10中情形2属于转为转售而取得的子公司，初始计量时减值不可以换回。2、25-11例题中账面价值大于公允价值减出售费用后的净额，要计提减值，而且减值可以转回。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

产品变动成本包括固定制造费用吗？

准注会宝宝，你好：不包括的哈，产品变动成本包括变动制造费用不包括固定制造费用哦

能否详细讲解会计此题？什么是资本化支出，什么是费用化支出？

爱思考的同学你好呀~判断是计入资本化还是费用化，主要从费用的特点判断。1、研究阶段还属于在摸索，具有较大的不确定性，失败的可能性很大，所以这个阶段的费用只能费用化，不能计入资产的成本~2、开发阶段基本前期研究的差不多了，但是在投入生产和使用前还需进行测试等。这个阶段成功的可能性还是很大的。在满足资本化时点到无形资产达到可使用状态前发生的支出，是可以资本化的~希望老师的解释可以帮助同学进行理解~加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

C为何企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出应计入当期管理费用？

认真的同学：这个题目是有争议的。生产车间的修理费用，之前是cpa教材是计入管理费用。但是21版教材P21页已经明确，车间固定资产的修理费用计入制造费用。行政部门的固定资产修理费用计入管理费用。给你带来不便，请谅解~！

选项B为什么需要计入管理费用？

勤奋的同学你好：保管中可能由于堆放挤压等原因，存在一些自然损耗，在定额内的自然损耗属于日常活动，不计入营业外支出，计入管理费用。希望老师的解答能帮助你理解~

b选项为什么要计入制造费用？

勤奋的同学，你好据题目条件得知：第一年租金是可变的，第二年开始租金根据第一年在下半年的实际产能决定，在第一年的时候无法确定实质固定付款额，不计入租赁付款额中，所以在第一年支付的金额是计入制造费用的（因为租赁的是机器设备，跟生产产品相关）希望老师的回答能帮助你~