2021年十万之内教育费附加和地方教育税附加是否还可以减免？

努力的同学，你好！　 　 21年的企业所得税基础税率还是25%，减免情况同学可以参考教材上的税收优惠章节。具体是否有新增的税收优惠，因为21年的教材还未出来，建议同学咨询一下当地的税务机关。　 同学继续加油哈~　 　　　 　　

经营租赁的直接费用资本化是否计入当期损益？计入哪个科目？

认真可爱的同学，你好~经营租赁发生的初始直接费用资本化计入租赁标的资产的成本中，然后在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益，具体什么损益科目得看出租人是租赁公司还是一般公司，对应计入营业成本或其他业务成本。希望上述回答能帮助到你~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

借方是应交税费还是应交消费税？

勤奋、优秀的同学，你好，根据同学的问题，老师很难确定同学的疑问点在哪里，麻烦同学将问题更具体一点，或者结合相关题目，这样老师才可以更准确的为同学解答疑问点哦

为什么计税基础小，未来扣除费用少？

认真的同学：账面价值和计税基础比较难以理解，涉及到会计和税法的结合，并且涉及不同报表理念的处理。建议通过实例来理解操作方法。在此基础上把握关键点。举例如下：假如存货成本100，当年计提跌价准备10元，账面价值90，资产的账面价值是会计计量的结果，也是未来期间可以计入费用的金额，存货出售，未来计入营业成本的金额是90元，也就是未来可以在利润中扣除的成本费用90元。资产的计税基础是税法认可的未来可以扣除金额，税法认可的还是100元，10元跌价准备并计入当期损失的做法税法是不认可的。所以计提跌价准备当年，根据利润计算应纳税所得时，需要纳税调增10元。以后期间按照100元在税前扣除利润（或者理解为抵减收入）。这个差异会计怎么认为呢？当期纳税多少是税法定的，没法调整。但是会计认为这个减值会减少未来期间的应纳税额（也就是说虽然本期没有让你少缴税10*0.25=2.5），但是未来期间可以让你少缴税（10*0.25）所以这个是时间上的可以抵扣的差异，并且是可以减少未来期间现金流出的，作为资产来记录，减少税额记录为递延所得税资产。假如交易性金融资产入账价值100，期末公允价值110。账面价值是110元。但是税法不认可你今年确认的公允价值变动损益，在根据净利润计算应纳税所得额时，可以调减少10元，这10元的会计利润今年不用交税，以后销售时候扣除的金额还是100，不能按照110.这是税法认可的。会计认为，这10元你已经计入利润表了，需要缴税，虽然现在没有交，但是以后还是要缴纳的（可以扣除的金额减少，也会增加应纳税所得额），所以是应纳税的暂时性差异，记录为递延所得税负债。资产账面价值和计税基础的差异主要是这两种情形，你理解看看？如果有问题继续沟通~！加油~！

计提的管理费用是否需要考虑企业支付的股份？

坚持学习的同学，你好~1 固定资产转为投资性房地产，后续计量模式为公允价值计量，转换日公允价值高于账面价值的部分，贷方差额计入其他综合收益，如果公允价值低于账面价值，借方差额计入公允价值变动损益。2 20代表的是市价，5代表的是行权价，20-5代表的是限制性股票在授予日的公允价值。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

发行债券时为何其他权益工具要减发行费用？

坚持学习的同学，你好~这是一种简便算法，从理解的角度上来讲，“权益成份的公允价值-权益成份承担的发行费用”是权益工具的初始入账金额，负债成份的公允价值-负债成份承担的发行费用，是负债成份的初始入账价值，也就是应付债券——可转换公司债券，面值和利息调整合计起来的金额。而利息调整和面值的分录方向是相反的，利息调整为权益成份公允价值+负债成份承担的手续费，这样面值减去的金额就更大，真正的应付债券的初始入账金额就变小。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

交易性金融资产手续费是否计入财务费用？

努力的同学你好交易性金融资产的手续费记入投资收益哦~希望老师的答疑对你有帮助，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

是否因为有财务费用和应付利息结转债券和权益工具的账面价值？

亲爱的宝宝你好　　可转换公司债券是在转股后，债券就没有了，也就是说转股后，对方变成公司股东，原来的债券价值换算成了股份，负债就不存在了，负债减少在借方，其他权益工具是原来的转股权，现在转股权没有了，也从借方结转哈。　宝宝继续加油哦！

总公司开具的管理费用，分公司和子公司增值税是否能扣除？

勤奋的同学你好：1、总分公司之间一般不会涉及管理费用的问题，因为它们是一个法人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。2、如果企业之间没有提供服务，而是母公司以提取管理费的形式向子公司收取，因为该项管理费与子公司的生产经营无关，因此子公司支付的管理费不得税前扣除。如果一家企业为另一家企业（含关联企业）提供了服务（包括管理服务），并收取相应的服务费，则支付服务费的一方可以税前扣除。祝同学逢考必过。继续加油哟~

证券中介费用，发行费用，交易费用应该怎么区分？

可爱的童鞋~你好，你的理解是正确中介费用：通常企业收购或者股权变更中产生，评估、法律、审计需要第三方配合行为产生中介费用。发行费用：是个统称一般指募资行为，通常指企业发行股票过程中 必要费用，包含 中介费用 发行过程中支支付给证券公司承销保荐费，印花税。交易费用：也是个统称，一般指流转行为，从A到B，也包含各类 必要费用。发行也是交易一种，发行听起来更专业一点。另外，印花税是针对特定行为税。是否能归集到某类项目。取决于会计准则规定。一般性计入 税金及附加。本例适用 会计准则 37号 金融资产 23条，冲减资本公积。童鞋 ~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ