答案为什么所得税费用要加150，合报中不是补提折旧了吗？

认真的同学你好，资产负债表日固定资产的计税基础为3000-75-150=2775，而在母公司个别报表层面，对应资产的账面价值为3700，差额=3700-2775=925，这个差额需要确认递延所得税负债，请注意这是在母公司个别报表中确认的。1、这其中，575部分是转化为投资性房地产时确认的公允价值变动，计入其他综合收益，从而相应的递延所得税负债也计入其他综合收益，母公司个别报表会计分录：借：其他综合收益 　 　 575*25% 　　 143.75　 　 贷：递延所得税负债 　 　 　 　 　　 143.752、925剩余的部分350是因为后续公允价值变动、以及税法允许计提而未计提的折旧造成的差异，有关差异都计入了损益科目（公允价值变动损益和管理费用），所以对应的递延所得税负债也计入损益，即所得税费用科目：借：所得税费用　 350*25% 　 　 87.5　　 贷：递延所得税负债 　 　　 87.53、现在，要编制合并报表了，在合并报表中，固定资产的账面价值和计税基础一样了，都是2775，那么母公司个别报表中确认的递延所得税负债就没有理由继续存在了，所以需要抵销。答案中的分录就是对上述两个分录的抵销~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

分录：Dr 管理/销售/制造费用等 Cr 银行存款 就行了？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是对的，简化处理就只需要将总租金按照合理的方式进行分摊，计入相关成本或当期损益。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

d计入财务费用，难道不是当期损益嘛？

爱思考的同学，你好财务费用是当期损益，但是D选项的错误是因为它没有把在达到预定可使用状态之前符合资本化条件部分计入资产成本，其余剩余部分才是分摊计入当期损益。希望以上回答能帮助你，努力的人最闪亮，加油哦

那账面价值1000已经包含了为什么还要减下去500呢？

认真学习的学员您好：本例题教材采取的是都把弃置费用剔除掉，即将有关弃置费用那部分的成本、费用、现金流剔除掉，不予考虑。预计未来现金流现值1200，指的是没有考虑恢复费用的未来现金流量现值。如果按照统一的口径，将弃置费用剔除掉，那么就需要将未来现金流量中关于弃置费用流出的部分即500万元剔除掉。也就是说矿山本身“值”700万元的现金流。同理账面价值计算也是考虑矿山本身的价值，即值500万元。二者都没有考虑弃置费用，达到了口径统一。继续加油呀。

如果计为其他权益工具，5万元费用是不是计入成本？

亲爱的同学你好，因为增值税是价外税。作为交易性金融资产，5万元的交易费用计入投资收益。有问题欢迎继续提出来~

考试中是否除非特别说明另外支付，否则交易费用都是直接从价款中扣除的？

亲爱的同学你好，是的，注意题目表述，比如“另支付交易费用xxxx”或者“含交易费用xxxx”这两种是不一样的。祝 周末愉快~

这里营业收入和营业成本是影响营业利润的，两者相减就可以了对吧？

努力学习的小天使你好呀~　本题中只有营业收入和营业成本会影响营业利润的~存货跌价在商品出售前就已经计提了，资产减值损失会在计提存货跌价准备时影响营业利润，在商品出售时不会影响利润营业利润~　希望老师的解答可以帮到你，加油哦ヾ(✿ﾟ▽ﾟ)ノ

20万的财务费用怎么不算呢？分录怎么写？

可爱的同学，你好呀~为购买股权发生的审计费用计入管理费用，所以不会影响到资本公积。借：管理费用 20贷：银行存款 20希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

维持被诉行政行为和驳回原告诉讼请求有什么差别呢？

勤奋的同学，你好~行政复议机关认为具体行政行为认定事实清楚、证据确凿、 适用依据正确、程序合法、内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。驳回诉讼请求判决必须符合证据确凿、 适用法律法规正确、符合法定程序三个条件，缺一不可。希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

长期借款和应付债券一样用实际利息乘实际利率后确认利息调整？

爱思考的同学你好~长期借款也是需要用摊余成本法计算利息的(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~