对应的递延所得税也应计入其他综合收益啊？可为什么计入所得税费用？

努力的同学你好　 　其他债权投资计提减值时并不是计入其他综合收益，而是将其他综合收益转入信用减值损失：借：信用减值损失贷：其他综合收益　 　所以其他债权投资减值时影响当期损益，故递延所得税对应的是所得税费用。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）46.02不需要调整啊？

勤奋的同学你好~合同负债是不含税的，所以要把1000价税分离确认一部分待转销项，确认收入部分再冲销待转，去交税，金额为372.61*13%=48.44，2.42是倒轧出来的。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

老师说的加计扣除的例子，委托境内企业的研发费用直接加计扣除了？

亲爱的同学：你好！要乘以80%再加计扣除哦，委托开发都不能怪全额加计扣除的。

这道题在算存量房转让的税金扣除为什么没扣除地方教育及附加费？

勤奋的同学，你好！因为题目已经说了不考虑地方教育费附加祝同学逢考必过！

净利润（1358）-净股权权益增加（800-200+350-70=880）是错在哪了？

亲爱的同学，你好~950×（1－60%）是股东权益的净增加，同学这样（800-200+350-70=880）算出来并不是净股权权益增加，所以是错误的哦。并且这里是按照净负债率60%为投资筹集资本，同学的60*70%是计算的什么呢，老师没有看懂同学写的计算思路。希望老师以上的解答能帮助到你，继续加油哦~早日通过考试！

房地产开发费用，为什么要扣除500的利息费用呢？

勤奋的同学，你好！ 因为利息费用在开发费用中扣除，这里求的是开发成本，所以在成本中扣除了。题目发生开发成本7000万，财务费用500然后有一个分号，因此判断为其财务费用是含在开发成本里面的。会感觉确实不是特别严谨，但是CPA考试有题目就是这样出的，所以后期做题时注意下呢。 希望老师的解答对你的理解有所帮助，继续加油哟～

答案中为什么是原材料按购销合同，加工费按承揽呢？

同学，你好：如果是加工承揽合同由受托方提供原材料的，原材料按照购销合同缴纳印花税，加工费按照加工承揽合同缴纳印花税。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（〔1988〕国税地字第25号）第一条规定，由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。加工承揽合同的税率是万分之五，购销合同税率是万分之三。同学可以理解为国家为了避免部分企业加工承揽以销售合同的名义过账，导致国家少收了税款吧。

例如天然气税率百分之九，那手续费和延期利益也是百分之九吗？

勤奋的同学，你好！是的希望老师的解答对你的理解有所帮助，继续加油哟~

28题运输安装费又全到合报角度400+50了。为什么不同呢？

勤奋的同学好：不好意思啊，让同学困惑了。同学能够告诉老师13题的页数么？老师这边找其他老师讨论，再和同学回复，这样可以么？

实际发生的境外研发费调整至上面计算出的加计扣除的基数嘛？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　针对境外研发费用 采用境外80%和境内研发费2/3取小*75%加计扣除 调减应纳税所得额 ，这个理解是对的哦那还需要把 实际发生的境外研发费调整至上面计算出的加计扣除的基数嘛？（就是再调整一块应纳税所得额）这是什么意思尼？可以具体举个例子说说哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~