用(土地费用+开发成本）*扣除比例用这个公式时，销售比例70％要乘吗？

勤奋的同学你好：利息如果不能分摊，用( 土地费用+开发成本）* 扣除比例，销售比例70%不用再乘了，因为(土地费用+开发成本）是乘了70%之后的金额。祝同学逢考必过。继续加油哟~

交易过程中支付的运杂费、运输费、保险费等这类费用包括在内么？

同学，你好。这里的其他相关税费是包括了除增值税以外的税金及其他的运杂费、保险费等（可以参考资产的入账价值部分的税费）。

老师为什么25000+2500就是2012年所得税费用？

[quote]该企业2012年度应交所得税为25 000元，借：所得税费用25000贷：应交税费25000发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债2 500元，借：所得税费用2500贷：递延所得税负债2500[/quote]同学，你好。计算所得税费用： 　　所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益），所以是应交税所得税+递延所得税负债=25000+2500=27500

9.74只是市区缴纳的城建税及教育费附加，答案为什么不是21.24呢？

勤奋的同学你好：这里是本月甲应当自己向税务机关缴纳的城建税，代收代缴的部分乙企业已经题甲交了，所以不考虑。祝同学逢考必过。继续加油哟~

我觉得补偿款借管理费用,贷应付职工薪酬，不是预计负债吧？

哈喽，努力学习的小天使：同学说的对哦~，但是同学要注意一下哦~，这里说的与重组相关的直接指出确认为预计负债，并非指“预计负债”会计科目，而是指“预估的负债”哦~同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！

为什么第八问不是按照实际缴纳增值税120000交城建税及教育费附加？

爱学习的同学你好~对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和两个附加，一律不予退还~所以这里还是不扣这部分，所以不用120000交城建税~祝考试顺顺利利~加油加油~

以现金结算股份支付，为什么不是借管理费用，贷应付职工薪酬了？

[quote][/quote]勤奋的同学，你好！因为结算单位是集团企业结算企业（母公司）以自身权益工具结算，结算企业是接受服务企业（子公司）的投资者结算企业（母公司）以自身权益工具结算的会计处理项目结算企业（母公司）接受服务企业（子公司）个别财务报表借：长期股权投资 　 　　贷：资本公积 　 注：按照权益结算的股份支付进行会计处理借：管理费用 　 　　贷：资本公积 　 注：按照权益结算的股份支付进行会计处理合并财务报表借：资本公积（子公司） 　 　　贷：长期股权投资（母公司） 　 注：按照权益结算的股份支付进行会计处理

既然无法确认递延所得税资产，为什么要确定所得税费用呢？

爱学习的同学，你好哟~应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产，这是教材中的说法，这样说可以确认递资哦~希望老师的解答能帮助你理解！

如何理解递延所得税费用=10-15？

亲爱的同学你好：这个递延所得税费用，是递资递负借贷方分别对应的所得税费用，加减一下的合计。快考试了，继续坚持，加油！

减免是指还没征收税款，所以城建税及教育费附加也就跟着减免吗？

勤奋的同学，你好如果是直接减免税的话，城建税也是可以减免的；后面即征即退和先征后退之类的，是已经缴纳了税款了，后续就不退了有问题继续追问哦~