关于股份支付会计账务处理与税法的差异有哪些？

亲爱的同学你好，你留言的问题转长，老师分别在你的结论和问题后面用红笔给出了解释，你看下哦：关于股份支付会计账务处理与税法的差异： 1、  权益结算的股份支付，授予日公允价值与买价之间的差额在等待期内平均分摊到成本费用中去（考虑人员的离职率）；但税法是等到实际行权时才将行权日的市价与买价差额确认为成本费用；（这里总结是对的）这里会产生两项差异：（1）行权日的市价与授予日的市价差异（权益结算股份支付用的是授予日的公允价值，不会产生这种差异）；（2）如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，会计上是在行权有效期截止日将对应的资产公积（其他资产公积）转为资本公积（股本溢价），不会调整之前已确认的成本费用，但税法上未行权的是不能确认为成本费用的；以上两项差异，是不是作为永久性差异调整应纳税所得额？（是的，税法不认可的情况下，会计确认的费用在纳税时要调增，且这个差异如果税法一直不让抵扣，就是永久性差异） 2、  现金结算的股份支付：按照每个期末权益工具的公允价值按照预估的可行权人数预估的金额进行成本费用的分摊，在每期期末，这部分也是要做纳税调整；在可行权日后截止有效期止的公允价值变动也是要做纳税调整；（对的）截止有效期止，没有被行权的部分也是要转入资本公积（股本溢价），这些差异也是都作为永久性差异调整应纳税所得额吗？（原理同上）有问题欢迎继续交流~

可辨认净资产公允价值都需要扣除所得税费用吗？

同学您好： 如果题目中需要考虑所得税的话就需要扣除所得税的影响的呢。祝您学习愉快！

分录是贷方是所得税费用不理解啊？

勤奋的学员：      你好！      这道题具体是哪一点不太理解，请明确一下，老师有针对性的回答你哟。  

为什么存货相关的固定资产日常修理费用就可以资本化计入存货成本？

尊敬的学员您好：这两个图都是在说日常维修，也就是不符合资本化的支出，那按照正常的规则就是计入费用的，但是我们要区分这个是生产产品的设备还是其他设备如果是与存货相关就是这个设备是用于生产产品的，所以这个相关的修理费是计入到存货的成本中，也就是制造费用和生产成本的但是如果没有明确指明是生产设备，那就是符合资本化的计入资产的成本，如果是不符合的那就计入当期损益就行了分录实际上就是借制造费用/生产成本/管理费用/销售费用等，贷银行等加油，胜利就在眼前

企业的成本中利息是每年付，连付5年，成本为什么不算5年的？

认真的宝宝，你好：这些都是比率，几年是一样的，借款费用是一次性的，所得税是每次付息的时候付

老师，为什么不加上每年收取的固定维护费用20？

同学您好： 其实这里不是×220，而是乘以通讯设备220万占两项履约义务的比重，这是将交易价格200+20×10=400万在公允价值220+18×10=400万中进行分配，最终得出通讯设备应确认的收入金额。祝您学习愉快！

这里的固定资产清理代表的是净值环视处理费用？

尊敬的学员您好：是的，这个地方就是代表的处置资产的净损益，也就是上面的1200和1900之间的差额，你把这个业务不理解成为是投资的话，实际上就是一个处置固定资产的分录，最后是需要把净损益转入损益科目的加油，胜利就在眼前

（2）2000万元，每满90元，下个月最多能2,222,220元话费啊？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是分为2个履约义务，销售手机和话费，话费分摊的交易价格是30000万，按时间确认收入，所以只有30000/24=1250.同学这里说的问题，老师不能准确把握同学的疑惑，能否更详细描述一下呢？希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

4000000*4.5%的180000财务费用贷方不应该是摊销未确认融资费用吗？

尊敬的学员您好：这个自主研发的无形资产是存在加计扣除的政策的，因为这个会产生账面价值和计税基础不同的情况，所以会产生暂时性差异，但是这个暂时性差异是不确认递延的，因为这个资产在每期都是做纳税调减的，也就是会存在加计扣除的情况，所以一直到资产报废都不存在转回的事情，所以您可以认为这个差异是一直存在的，那么既然没有转回，换句话说就是对未来的纳税并不存在影响，所以也就不用确认递延所得税的影响了加油，胜利就在眼前

年费属于初始活动结束后发生的费用吗？

勤奋可爱的同学，你好：题目中让选择的是和初始费相关的，年费属于初始活动结束后发生的费用。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！