讲义P324，2016真题(1)，资料(2)为何不计算费用400的账面价值和计税基础的差异？

亲爱的同学，你好~这部分是有员工承担只是帮忙代扣不可以扣除学习加油，坚持就是胜利~

“不足清偿公司破产费用或共益债务的，按比例”与“不足清偿破产费用的，破产程序终结”是否矛盾？

亲爱的同学，你好：不足清偿破产费用或共益债务的，按比例清偿破产费用或共益债务，因为不足以完全清偿破产费用或共益债务，所以当能清偿的清偿完了之后破产程序就要终结了~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

能否举例说明进行账务处理时，怎么判断调增或者调减？

爱学习的同学你好哟~同学一定要明白，调增和调减的原因和目的。之所以要调增和调减，是因为税法和会计处理不一致了，所以才要调整应纳税所得额。题目一般给出的都是会计上的处理。比方说题目告诉你广告费，今年发生了1000万，会计上这1000万都会进入损益科目，在计算企业所得税时扣除。如果税法上允许全扣，那不需要调整，关键是现实中交税是税法说了算，税法只允许你扣800万（比方说用收入算出来的限额是800万），那么你就得把多扣的200给加回来，也就是调增应纳税所得额的意思。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

待分配辅助生产费用，供应劳务数量，费用分配率，辅助生产车间耗用，分别如何理解？

爱思考的同学，你好待分配辅助生产费用，意思是总共需要分摊的生成费用金额供应劳务数量，比如供电部门就是供电数量费用分配率，就是用来分配的分配率辅助生产车间耗用指的供电和机修这两个车间耗用的本题关键在于是对内分配和对外分配哦~加油~

能否讲解涉及业务招待费扣除标准的此题解题过程？

亲爱的同学，你好：业务招待费有两个标准：①实际发生额的60%，所以=60*60%=36②营业收入的5‰，即4000*5‰=20，所以取两者较低者20作为扣除标准~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

此题乙是否应针对整个期间计提担保费用？如何账务处理？

亲爱的宝宝你好担保费属于一种预计负债的类型，原则上要确认预计负债的哈，借：营业外支出 　 贷：预计负债，同学要是实务问题，建议参考一下哈。宝宝继续加油哦！

为什么装卸费和包装费不扣除增值税金额？

认真的同学，装卸费用20 000元，途中保险费用18 000元，没有取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，所以是全额计入了原材料的成本哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

此题为何根据公式计算内销销项税额时，培训费所对应的进项税额没有扣除？

认真的同学，支付给境内外的技术培训费是不计入关税的完税价格的哟进口环节的进项税额是以关税的完税价格和关税作为计税依据的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

拍卖自己的那不是特许权使用费所得吗？

爱学习的同学你好啊主要这里是拍卖的是“图片”，文字手稿或其复印件才是“特许权使用费”继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

资产类、成本类、费用类借增贷减，后面是什么类借减贷增？

亲爱的同学，你好~收入类贷方增加借方减少所有者权益类贷方增加借方减少学习加油，坚持就是胜利~