本题所得税费用计算怎么理解？
王老师
老师已回答
认真的同学你好~简便算法：所得税费用=（净利润+-永久性差异）x所得税率本题中罚款和国债利息是永久性差异，因此所得税费用=（210-10+20）x25%=55希望以上解答能帮助到你~~
14题为什么选AD，管理人员所以计入管理费用吗？
谷老师
老师已回答
认真的同学，你好：老师看同学也选了A~D因为是管理人员所以计入管理费用，差价=（150-50）万*10人=500万希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
D选项资本化的手续费的说法不严谨吧？
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好资本化的手续费不得在发生当期直接扣除，通过折旧、摊销等方式分期扣除，所以D没有选择，这里选的是正确的希望以上解答能帮助到你~
2018年为和除以2而不是3，2019年多加12是因为有差额计入管理费用？
孙老师
老师已回答
优秀的同学，你好~，因为这里的行权条件只有业绩条件，没有对服务年度作出规定，所以在2018年年末估计2019会达到行权条件，所以等待期是2年。因为2019年的时候，取消了股权激励，那么是视同加速行权，所以取消的部分资本公积-其他资本公积转出，贷记银行存款，有差额计入管理费用。希望老师的解答能帮助你理解！
本题C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费为何不对？
谷老师
老师已回答
认真的同学，你好：因为 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费 是可以税前抵扣的，只是可能今年没有抵扣完，以后年度继续抵扣~所以是会产生暂时性差异的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
第4小问应交所得税、确认递延所得税资产、所得税费用怎么理解？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！1、应交所得税就是按税法算当期所得税，因为无形资产2016年减值了60，税法不承认，所以要调整60，应交所得税=（1000+60）×25%=265。2、递延所得税资产，无形资产的账面价值=420，计税基础=800-160-160=480，资产账面价值420<计税基础480，确认递延所得税资产=（480-420）*25%=60*25%=15。3、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=265-15=150。祝同学逢考必过，加油~
微利or微亏时，成本or费用不稳定，所以用其作为基准不准确？
高老师
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同学你好这样理解也是可以的，成本和收入一样，都不准确我是习习老师~希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！
公式不是(材料成本+加工费)/1.15吗？
朱老师
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同学你好你所提问题相关练习的正确答案为b，如你软件显示不为b建议清理缓存看下目前题库练习内容。
