为何抵销母公司对子公司的投资收益时，贷方是子公司的利润分配？

勤奋的同学，你好同学可以从以下等式来理解期初未分配利润+本期净利润=期末未分配利润+（提取盈余公积或分红）期初未分配利润→年初未分配利润本期净利润→投资收益、少数股东损益期末未分配利润→年末未分配利润（提取盈余公积或分红）→提取盈余公积、对所有者（或股东）的分配希望老师的回答能帮助你，如果有疑惑，欢迎继续交流~

短期借款中比如按季支付利息的若算出来每月利息是个除不尽的数怎么处理？

爱思考的同学，你好一般情况下，在考试中如果除不尽的数可以保留小数点后两位(如果题中有要求按要求来)。如果期末需要倒挤的话，分录该怎么做就怎么做，只不过分录后面的数据是倒挤出来的数据就可以了，不用专门做一个倒挤的分录哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

长期股权投资权益法下公允价值变动怎么写分录？

认真努力的同学你好呀~权益法核算下的长期股权投资二级科目有投资成本、损益调整、其他综合收益、其他权益变动没有同学说的公允价值变动，一般金融资产及以公允价值模式计量的投资性房地产二级科目有公允价值变动祝同学学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么抵消逆流交易分录，后增加递延所得税资产？

认真的同学：抵消内部交易损益后，会减少对应资产中的账面价值，也就是将账面价值中内部交易损益抵消，抵消之后会造成账面价值和计税基础之间的差异。计税基础是税法认可的价值，对资产，一般计税基础与购买价格相同，也就是如果一个资产8元卖10元给母公司，此时抵消内部交易损益后，资产的列示金额为8元，但是税务上，他的计税基础仍然为10元。这是产生计税基础和账面价值的差异，对此应当确认递延所得税资产。你理解一下？有疑问，继续交流！~加油~！

详细的会计分录怎么做？

爱思考的同学你好，借：委托加工物资 144.52贷：原材料 140    银行存款 4.52借：应交税费-应交消费税 16贷：银行存款 16希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

这题的会计分录和金额怎么写？

勤奋的同学，你好啊  借：银行存款 12700 (13500-800) 贷：应付债券-可转换公司债券（面值）10000 应付债券-可转换公司债券（利息调整）348.15 [11000-10000-（800-148.15）] 其他权益工具  2351.85 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

本题最后支付职工薪酬时为何不能直接讲前两笔分录里的应付职工薪酬金额相加？

勤奋的同学你好：支付职工薪酬的时候，可以将两笔待需支付的职工薪酬的金额，作为一笔支付的分录的。但是本题中支付的金额8600+860+688+172+60=10380，也就是说实付金额10380和计提的金额10449有差异，老师算了一下，差异出在支付的职工教育经费60万中，计提的职工教育经费共8600*1.5%=129。所以如果同学直接将前两笔计提职工薪酬金额相加来做支付的分录，可能金额会对不上。希望老师的回答能够帮助到同学，如有疑问，欢迎继续沟通探讨~同学加油！

业务题1第（2）小问，合并日抵销分录借方为什么没商誉？

努力的同学你好   商誉是由于投资方支付的对价公允价值超过被投资方可辨认净资产公允价值份额的溢价部分才会产生商誉，通俗来理解就是花大价钱买了小的资产，此时支付的溢价就是商誉，但是这道题目是支付的对价小于净资产公允价值份额，产生的商誉是负商誉，虽然负商誉在个别报表中不确认，但是合并报表中仍然需要进行调整，故在合并报表中需要确认营业外收入，后期如果连续编报的情况下，之后年度的营业外收入通过留存收益进行替代。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油`

D分录为借盈余公积贷利润分配-盈余公积补亏，为何没有引起留存收益变化？

努力的同学，你好！留存收益是盈余公积和未分配利润， D分录贷方是利润分配-盈余公积补亏 这都是利润分配里的，都属于留存收益。祝学习愉快！

本题金额171.19这笔分录的数字是如何得到的？

勤奋的学员：     你好！     这个是未确认融资费用的摊销金额，按照X，Y,Z设备的公允价值相对比例分摊的。     2019年年初，长期应付款本金=6000-650.1=5349.9.     2019年未确认融资费用摊销额=5349.9x8%=427.99，计入在建工程（2019年处于安装期，摊销额资本化）。按照X.Y.Z的公允价值分摊到X的金额=427.99X4000/(4000+3000+3000)=171.19.Y和Z同样的道理求得。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~