转回冲销递延所得税，是和交所得税一起交吗？

亲爱的同学你好，是的。导致递延所得税转回的事项，通常情况下会同时影响当期应交的所得税。但有的情况下不影响。比如导致递延的差异本身不影响所得税费用，而影响的是其他综合收益，差异转回时也不影响损益的，就不会影响应交所得税，如其他权益工具投资的公允价值变动的影响。有问题欢迎继续提出来~

什么是资产总额发生变化？

亲爱的同学，你好：发行股票收到现金，会计分录为借：库存现金　 　贷：股本等该项业务导致企业资产增加，所有者权益等额增加，资产总额增加结转销售商品成本，会计分录为：借：主营业务成本　 　贷：库存商品该项业务导致企业资产减少，费用等额增加，资产总额减少学习加油，有不明白的地方可以继续讨论哦~

库存股是不是所有者权益科目？什么情况下把股本和资本公积转入库存股？

爱学习的同学你好：其他应付款700是因为之前现金股利给了100.而现金股利可撤销，于是回购的时候就少给100。通过少支付100回购款，达到撤销现金股利的目的。同学再去看一下，是不是遗漏了这个信息。继续加油呀~

达到控制的时点编制合报和以后每资产负债表日怎么编制合报？

哈喽，努力学习的小天使：甲公司的分录：借：长期股权投资2600贷：固定资产2000　 　 　 资产处置损益600乙公司的分录：借：固定资产2600贷：股本和资本公积2600达到控制的时点编制合报和以后每资产负债表日编制合报，都是需要将乙公司所有者权益与甲公司长期股权投资进行抵销的同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

如何判断会计分录中是否有不存在重大错报风险？

努力的同学你好~从题意可知，今天销售了150件A产品，期中30件是销售给经销商的，价格是正常价格的90%，去年销售了100件A产品，销售收入是8000，由此得知单价是80，题目中说直销价格几乎没有变化，就可以拿去年的单价来计算今天的收入哦，今年120*80+30*80*90%=11760，与未审计数11750相差不大，也不影响重要性哦，几乎没有啥影响哦，所以这里不存在重大错报风险哦~希望老师的答疑对你有帮助，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么股份支付的股票期权无等待期和行权日结束如果未行权？

爱思考的宝宝，你好~1、股份支付要计入资本公积-其他资本公积或股本溢价的原因是股份支付实质是增发股票，当然会产生股本溢价。计入其他资本公积只是在等行权日前的过渡，授权后也就发了股票，就会产生溢价，要将溢价从其他资本公积转到股本溢价。最后未达到可行权条件要看是什么原因，如果是服务期限、非市场条件，就冲管理费用，如果是市场条件、非可行权条件，就转资本溢价。2、无等待期立即行权授于日需要做分录，借：管理费用 贷：资本公积-股本溢价。以后期间不用处理3、同学理解的是正确的，做这笔分录就可以了，借：管理费用 贷：资本公积-股本溢价老师这样解释同学可以理解吗，有问题解释沟通，继续加油哦~

所得税计提，会计利润总额小于应税利润会计分录怎么写？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　　 　 　 会计利润是多少，账上就是多少，影响的只是所得税的计算而已。比如会计利润总额是1000万，但是应纳税所得额是1200万，那么所得税计提就是：借：所得税费用　 300（1200*25%）　 贷：应交税费-应交所得税 300.　 　 　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

采用成本法后续计量的投资性房地产会计分录怎么做？

认真的同学，你好~因为资产减值损失本身就是损益类科目，所以不需要转到其他业务成本了。而投资性房地产产生的公允价值变动损益虽然也是损益类科目，但是因为公允价值变动损益体现的是一个不稳定的收益，所以最后要转入其他业务成本。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

财产清查中固定资产盘盈的分录怎么写？

爱思考的同学，你好~1. 固定资产发生盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整2. 结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润以前年度损益调整”科目月末会结转至“本年利润”，影响着利润分配。所以，固定资产盘盈影响资产和所有者权益的同步增加。希望老师的解答可以帮助到同学，继续加油喔~~~

如何理解当年内部交易中未实现的内部交易损益利润？

哈喽，努力学习的小天使：XXXX年6月30日内部交易甲公司将一批成本为100的存货卖给乙公司120，乙公司将其作为固定资产。在合报中认的该固定资产的价值是100，所以交易时点的内部未实现损益是20合报中XXXX年末认的该固定资产的折旧额是（100/5年）*（6个月/12）=10乙公司个报中XXXX年该固定资产的折旧额是（120/5年）*（6个月/12）=12可以将其理解为乙公司个报通过多计提固定资产折旧的方式来实现未实现内部损益2万元，因为XXXX年末的内部为实现损益是20-2=18万元同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~