如何理解债务人会计分录处理中应交税金增值税销项税额？

爱学习的同学你好：第一个问题同学的理解是对的。会计怎么做账税务不一定认，税务按正常交易计算增值税。第二个问题不是很明白同学的意思。债务人立即还款并不会给债权人造成损失。债权总额和摊余成本的差额反应在利息调整里。还款的时候利息调整也要结转的。提前还款是未确认融资收益的提前实现。比如债券发行方和债券投资方也是债权债务关系，假设分类为债权投资投资方即债权人做账借：债权投资900　 　 　 　利息调整100贷：银行存款1000发行方即债务方立即还款，投资方即债权人做账借：银行存款1000贷：债权投资900　 　 　 　利息调整100如果同学是别的意思欢迎继续交流~

写会计分录的时候什么时候用存货，什么时候用开发产品？

同学你好，存货不是科目，开发商品和原材料等等是科目，写分录用科目写。

期末损益结转业务活动成本的分录和以后收到会员费有什么关系？

洪波同学，你好你标出来的那个地方错了。这里应该是 期末 结转 业务活动成本 的分录，和以后收到会员费没关系的。会费一般是按照下面的做法处理　　【例题·计算分析题】某社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，该社会团体的单位会员应当按照上年度主营业务收入的2‰缴纳当年度会费，个人会员应当每年缴纳500元会费，每年度会费应当在当年度1月1日至12月31日缴纳；当年度不能按时缴纳会费的会员，将在下一年度的1月1日自动取消会员资格。假设2×20年1月至12月，该社会团体每月分别收到单位会员会费400万元（均以银行转账支付），个人会员会费10万元（均以邮局汇款支付）。 　 　　要求：根据上述资料做出该社会团体的相关账务处理。　 　『正确答案』 　 　　借：银行存款　　　　　　　　　　 400 　 　　　　现金 　　　　　　　　　　　　 10 　 　　　　贷：会费收入——非限定性收入　　 410　 　　　　【例题·计算分析题】2×20年12月31日，某社会团体“会费收入”科目的账面余额为80万元，均属于非限定性收入。将“会费收入”科目明细科目的余额转入非限定性净资产。 　 　　要求：根据上述资料做出该社会团体的相关账务处理。　 　『正确答案』 　 　　借：会费收入——非限定性收入　　 80 　 　　　　贷：非限定性净资产 　　　　　　　80　 　祝学习愉快

今年新设立的非独立核算的分公司怎么做账？

认真的同学：总分机构之间，非独立核算最主要的是指财务上非独立核算。但是在税务申报上，是需要单独计算和申报的。对分支机构，需要办理独立的税务登记，跨省的单独领取发票。建议在财务核算上，根据总公司要求，至少设立辅助账目，以备对总公司的报账，和税务申报，审查需要。以下相关文件要求，可以帮助你的工作：主席令第49号《征管法》第十五条：分支机构要办税务登记国家税务总局公告2012年第57号　 　汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法……二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。……总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。除了以上备案和申报工作外，根据该文件，以营业收入、职工薪酬、资产总额占比分摊所得税，所以需要准确记录以上三个项目的收支记录。希望能够帮助你的工作。在具体工作中，请向当地税管员和集团财务机构咨询。加油~！

交易性金融资产与长投的成本模式的相同之处是否都是发放现金股利？

勤奋可爱的同学，你好：你的理解是正确的，投资性房地产的处置做分录的时候注意公允价值变动损益和其他综合收益需要结转至成本；交易性金融资产在处置的时候根据新准则持有期间的公允价值变动不需要再转入投资收益就可以了。同学继续努力，争取早日通过考试，加油！

交易性金融资产的初始计量包含什么？如何判断理解？

认真的同学你好，这里总结的非常好哦，但是有个小瑕疵，在交易性金融资产这里，手续费应该计入投资收益哦，不分情况的哦，宣告发放现金股利但未发放时，借：应收股利，贷：投资收益，发放时，借：银行存款，贷：应收股利；如果题目中直接说的是发放当年的现金股利，则借：银行存款，贷：投资收益；希望老师的答疑对你有帮助，如仍有疑问欢迎随时提问哦~

公司要计提存货跌价准备会计分录怎么写？

勤奋可爱的同学，你好：存货计提跌价准备的时候做的分录是：借：资产减值损失　 　 　 　贷：存货跌价准备当存货出售结转成本的时候，需要把存货跌价准备也一并结转，即：借：其他业务成本　 　 　 　存货跌价准备　 　 　 　贷：库存商品同学继续努力，争取早日通过考试，加油！

应付职工薪酬中，给职工负担的社保公积金的分录有哪些？

勤奋努力的同学，你好：老师帮你总结如下：在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费，然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中。会计分录为：借：管理费用——工资/社保/住房公积金（管理人员工资除车间管理人员）　　　　 制造费用——工资/社保/住房公积金（车间管理人员）　　　　 生产成本——工资/社保/住房公积金（车间工人）　　　　 销售费用——工资/社保/住房公积金（销售人员）贷：应付职工薪酬——工资/社保/住房公积金

长期股权投资与投资收益调整分录怎么写？

认真努力的同学，你好~合报是按照权益法核算长投， 个报上的现金股利按照成本法确认为投资收益了，所以这个在合报不认的，同时需要按照权益法的股利的处理冲减长投。祝学习愉快

会计分录中借方为非金融资产是否按账面价值计量？

勤奋的同学，你好！对于图二讲义的分录的意思是：借方为金融资产的话按公允价值计量，借方为非金融资产的话，按账面价值计量？借方的金融资产按照金融资产在债务重组日的公允价值计量，其他非金融资产是用放弃债权的公允扣掉金融资产的金额倒挤的，不是认可账面的意思。2.A选项的意思是，借方只有库存商品的话，库存商品按账面价值计量，所以当期损益就是放弃债权的公允-库存商品的账面？债权人是收到资产的一方，所以借方的存货按照放弃债权的公允计量，贷方是放弃债权的账面，两者的差额计入投资收益。3.B选项的意思：借方只有其他债券投资的话，就按公允价值入账，投资收益就等于放弃债权的公允价值-金融资产的公允价值？对于债权人来说，如果收到的是金融资产，那么计算债务重组损益的话，是用收到金融资产的公允价值，跟放弃债权的账面价值比较。4.如果借方既有其他债券投资又有库存商品和固定资产的话，先写金融资产（其他债权投资的公允价值），库存商品和固定资产按放弃债权的公允价值-金融资产的公允价的差额，按固定资产和库存商品的公允价值比例入账？对的，同学的理解是正确的。希望可以帮到你，继续加油！