商誉不应确认递延所得税负债，为何图一分录是“借：商誉，贷：递延所得税负债”？

认真的同学，你好：这两个地方是不一样的哈~第一图是合并成和被合并方的资产、负债的公允不同，确认递延所得税资产、负债的对应科目是商誉从而产生了商誉，而不是对商誉确认递延所得税负债希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

能否编制一下这个单选题的会计分录？

爱思考的同学你好(*^▽^*):借：营业收入 3000　 贷：营业成本 2840　 （倒挤）　 　 　 　存货 160 （3000-2200）*20%存货是等于未实现内部损益，差价*未出售比例，营业收入照抄，营业成本为倒挤金额。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

第三问，为何进投资收益？72的那个分录如何理解？

爱学习的同学，你好哟~同学这个题是权益法核算的长投转金融工具，视同处置，原在权益法下核算时确认的资本公积——其他资本公积结转至投资收益~希望老师的解答能帮助你理解！

第三项的答案解析分录银行存款24.5怎么求出来的？

你好同学，确认的收入和销项税额一共是54.5，但是其中有30之前就收到了，那现在收到的是中间的差额24.5哈，同学理解一下哦~

递延所得税资产和负债的余额和发生额怎么理解？

爱思考的同学你好(*^▽^*):存在未弥补亏损，相当确认递延所得税资产，等后期弥补亏损，相当于抵扣了，就是转回递延所得税资产。是不是根据题目算出来的就是递延所得税资产或者负债的余额，减掉题目给的起初余额，就是发生额。——同学理解的是对的，如果给出的期末暂时性差异，就是得出期末的递延所得税余额，减去期初就是发生额分录是按照发生额写分录的；如果题目给的递延算出来的期末余额小于起初对应做减法，是转回的金额。——同学理解的是对的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

图一计算合报中投资收益科目，手写部分是长投在合报中认可的账面吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学指调整了28%部分的，应该是增加70%，所以是（2400-250）*70%=1505,16500-（11000+1505）+280=4275希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

能否看一下第30题写的分录哪里出问题了？为何我算的是账面大于计税基础？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学计提存货跌价准备的金额不正确，600是剩余存货的可变现净值，不需要乘以60%，同学可以试着再重新计算一下~希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

前面对子公司和母公司做调整了，为何还编制调整分录？

可爱的同学，你好呀~这里是抵消分录，因为二者重复了，所以母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益抵消。在抵消子公司的所有者权益时，出现了年末未分配利润，此时就出现了第二个抵消分录，母公司的投资收益与子公司的利润分配抵消（这一步就是为了凑出年末未分配利润）希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

第28题我编制的会计分录哪里出问题了？

勤奋的同学你好！运费50是不参与内部交易的抵消的，只会影响固定资产的价值，所以我们抵消内部交易的时候，营业收入还是按照500抵消。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

第一问34小问编制的会计分录中的数据如何得来的？

勤奋的同学你好！④的分录是个报上对剩余股权追溯调整成权益法核算的结果，视为最开始就是购买了28%的股权，然后持续算到处置时点需要把长投调增602。③的第一笔分录是视为把剩下的28%的长投卖掉的分录，借方是28%长投的公允，贷方是28%长投的账面4400+602=5002。第二笔分录是把个报上确认的投资收益3400的归属期间进行调整，因为个报上确认3400的投资收益的时候，贷方的长投是成本法的长投，所以导致投资收益记多了，这3400里面有一部分是以前期间的，所以需要恢复。第三笔分录是把成本法下没有调整的其他综合收益转走，因为合报上我们是为把70%的股权全部卖掉了，所以小尾巴也要转走。如果同学对这个题目感觉比较陌生的话，可以先研究一下教材例题7-17，这个题目比较经典。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！