报告年度出现哪些会计科目，本年度就会有当期所得税出现，即有应交税费-应交所得税？

爱思考的同学你好：    报告年度根据调整事项业务的情况来确定科目，当做一个正常的业务去确认科目就可以了；像本例题中之前计提的预计负债不存在了，已经确认了是要支付的金额，就不是预计的，所以把预计负债转入其他应付款中；因为跨年了，所以涉及损益类的科目就通过以前年度损益调整代替；因为损益类的会影响所得税，所以就有应交税费-应交所得税；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

第四小问的管理费用800万，是否已包括了第八小问管理费用的400万？

勤奋的同学，你好！第八小问的管理费用是含在第四问和题干的成本里面了哈，因为说了是计入成本、费用的400万欢迎有问题随时交流~

第二问，能否这样计算净经营资产占营业收入的比例和税后经营净利润？

奋斗中的你，你好看思路也是可以的，但是有点复杂，另外老师怕对同学的表述的理解有偏差，同学可以上传一下你的列式，让老师看一下哈 积一时之跬步，臻千里之遥程 继续加油！

会计分录中贷记应付职工薪酬，所对应的借记科目用，能否根据终产品是库存商品还是固定资产来区分？

勤奋的同学你好：非常对。就是这样理解的，贷方应付职工薪酬是固定的，借方对应到相关的成本费用，就是看这个员工是什么员工，提供了什么样的劳动~~祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么固定资产的盘亏计入营业外支出而不是管理费用呢？

亲爱的同学你好呀！营业外支出是与日常活动无关的，管理费用是与日常活动相关的，这里应该是与日常活动无关，所以准则规定是计入营业外支出的。 希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

递延收益为什么不是冲管理费用，而是确认为其他收益？

亲爱的同学你好，总额法下，政府补助不冲减成本费用，而是确认为其他收益，所以你的递延收益不是冲管理费用，而是确认为其他收益。有问题欢迎继续交流~

披露的经济增加值税后净营业利润调整时，怎么调整？

机会留给有准备的小可爱，勤奋的学员你好：只调整当期费用化的哦~不是调整全部的~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

合报中应收账款、固定资产、无形资产的减值借贷方方向什么样的啊？

认真努力的同学你好呀~一般个报中计提减值后，如果站在合报的角度发现没有减值，那么之间个报中计提的减值就需要反向转回如果子公司固定资产80，以100万元的价格卖给母公司，如果按照10年计提折旧，那么个报中计提折旧10，合报承认的金额是80，计提折旧8，那么就需要对个报中多提的2万反向冲回借：固定资产2 贷:管理费用2另外一个情况是如果是固定资产转为公允价值模式的投房时，投房不需要计提折旧，而固定资产需要计提，站在合报的角度承认的还是最初的固定资产，所以需要对固定资产补计提折旧，会计分录为借：管理费用贷：固定资产希望以上解答能够帮助到同学~

只要是合并形成控制，无论同控或非同控发生的费用都计管理费用？

勤奋的学员：      你好！     是的，理解正确！针对相关直接税费，老师帮你总结如下：1.相关直接税费一般计入资产的成本（如权益法下长投），除了以下两个例外：A.交易性金融资产的交易费用计入投资收益的借方； B.合并达到控制（成本法），相关直接税费计入当期损益（管理费用）。2.发行权益性证券所产生的佣金手续费等发行费用，不管是权益法下还是成本法下，都用来冲减资本公积-股本溢价。原理：发行权益性证券，取得的收入计入股本和资本公积-股本溢价，那么对应的发行费用即佣金手续费，就会冲减资本公积-股本溢价。   希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

但是本年计提是借：管理费用，贷：固定资产是吗？

爱思考的同学你好连续编报先抄上年的分录，再写本年，损益类科目用年初未分配利润代替，50是上年的摊销，120是本年的摊销。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o