关于股份支付会计账务处理与税法的差异有哪些？

亲爱的同学你好，你留言的问题转长，老师分别在你的结论和问题后面用红笔给出了解释，你看下哦：关于股份支付会计账务处理与税法的差异： 1、  权益结算的股份支付，授予日公允价值与买价之间的差额在等待期内平均分摊到成本费用中去（考虑人员的离职率）；但税法是等到实际行权时才将行权日的市价与买价差额确认为成本费用；（这里总结是对的）这里会产生两项差异：（1）行权日的市价与授予日的市价差异（权益结算股份支付用的是授予日的公允价值，不会产生这种差异）；（2）如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，会计上是在行权有效期截止日将对应的资产公积（其他资产公积）转为资本公积（股本溢价），不会调整之前已确认的成本费用，但税法上未行权的是不能确认为成本费用的；以上两项差异，是不是作为永久性差异调整应纳税所得额？（是的，税法不认可的情况下，会计确认的费用在纳税时要调增，且这个差异如果税法一直不让抵扣，就是永久性差异） 2、  现金结算的股份支付：按照每个期末权益工具的公允价值按照预估的可行权人数预估的金额进行成本费用的分摊，在每期期末，这部分也是要做纳税调整；在可行权日后截止有效期止的公允价值变动也是要做纳税调整；（对的）截止有效期止，没有被行权的部分也是要转入资本公积（股本溢价），这些差异也是都作为永久性差异调整应纳税所得额吗？（原理同上）有问题欢迎继续交流~

可辨认净资产公允价值都需要扣除所得税费用吗？

同学您好： 如果题目中需要考虑所得税的话就需要扣除所得税的影响的呢。祝您学习愉快！

公允价值变动对成本的影响相互抵消，怎么理解？

勤奋的瑶瑶同学：       你好!       老师帮你解答如下：       投资性房地产以公允价值模式后续计量中，若上升，则借：投资性房地产-公允价值变动，贷：公允价值变动损益。在处置结转成本时，借：其他业务成本，贷：投资性房地产-成本/公允价值变动，同时借：公允价值变动损益，贷：其他业务成本。是这样吗？-----是的，分录正确！      这样，由于公允价值变动对成本的影响相互抵消，相当于只是投资性房地产-成本影响了其他业务成本是吗？------是的，理解正确，通过结转公允价值变动损益相当于还原了原始成本。     明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

为什么这两种方法估计企业价值公式分子部分不一样？

可爱的同学，你好呀~是的，这是代表两种不同的观点，学术界有不同的观点是很常见的~同学这里不用纠结，做题会明确告诉我们采用哪一种模型的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

A选项入账价值不应该是公允价值吗？

尊敬的学员您好：这个公允价值就是指的未来现金流量折现的现值这句话的意思就是说，我单纯的只是看这个债券未来的现金流量，也是把他当做是普通的债券，并不是可转债，然后计算其现值作为其入账价值的加油，胜利就在眼前

公允价值变动结转的主营业务成本怎么不考虑当年损益吗？

同学你好：因为公变损是一个损益，其他业务成本也是个损益，借贷都是损益，那么就对损益总额没有影响了。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

该事项对资本公积的影响金额为多少万元？

勤奋的学员：       你好！      同一控制下企业合并处理分为三步：    1.初始投资成本=被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时的商誉；初始投资成本=50000x（20%+60%）=40000万。   2.合并对价=合并日原股权账面价值+合并日新股权支付对价的账面价值（注意这里是账面价值）。合并对价=原权益法下股权的账面价值10500+新股权账面价值（40000-10000）+交增值税50000x9%=45000万。   3.初始投资成本与合并对价账面价值的差额调整资本公积-股本溢价。资本公积-股本溢价=40000-45000=-5000.选D。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这题的公允价值直接是用八元吗？

亲爱的同学你好呀， 正常处置资产计入资产处置损益，列报项目为：资产处置收益希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

现金流量和公允价值套期要怎么区分呢？

同学你好：没错，你自己标记那个3，写了是现金流量套期，这个问的是公允价值套期。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

是不是可以直接把被投资单位净资产公允价值乘份额？

尊敬的学员您好：不可以的，因为有的时候是正商誉，并不需要对长投的初始投资成本进行调整的，还是需要先算投资成本，然后比较的加油，胜利就在眼前