计算题第一题为何会同时有递延所得税资产和负债？

勤奋的同学，你好。1.因为在转换前，资产的账面价值小于计税基础，所以要确认递延所得税资产；而在转换为公允价值后，账面价值大于计税基础，要确认递延所得税负债。转换前，资产的账面价值为550-12=538，而计税基础为1034-20×7=894，此时有可抵扣暂时性差异356；转换后，账面价值为1000，计税基础为894，此时为应纳税暂时性差异。暂时性差异从可抵扣356变成应纳税106，所以应该将以前可抵扣暂时性确认的递延所得税资产全部冲回，同时确认递延所得税负债。2.因为以公允价值计量的投资性房地产公允价值变动时：借：投资性房地产—公允价值变动；贷：公允价值变动损益。那么在出售时，需要将以前年度确认的公允价值变动损益计入其他业务成本（因为投资性房地产不是企业的主要业务，所以租金收入计入其他业务收入，出售时账面价值等都转入其他业务成本）。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

借公允价值变动损益 贷其他业务成本不会抵消两次？

勤奋的同学，你好。他们两个都是损益类科目，一借一贷并不会影响利润。然后将“公允价值变动损益”转入“其他业务成本”可以反映出更真实的成本，因为处置时，结转的成本其实是经过公允价值调整了的。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

公允价值变动调减其他业务成本不计入2017的损益吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)同学可以这样来理解：借：公允价值变动损益贷：其他业务成本这笔分录，借贷双方都是损益类科目，结合起来看不影响利润的。而其他综合收益是所有者权益类科目，把它转入到其他业务成本，转入了损益类科目，就会影响利润。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

这道题怎么不考虑初始计量的100和公允价值变动损益呢？

勤奋的学员：      你好！      题目问的是：上述投资活动对其2018年度利润总额的影响。你写的交易费用和公允价值变动损益都发生在2017年，不影响2018年的利润总额。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

公允价值的变动答案是计入公允价值变动损益是为何？

爱思考的同学你好，“公允价值变动损益”是直接计入当期损益的，会直接影响本期利润 ，而“其他综合收益”是属于所有者权益类科目，是直接计入所有者权益的利得和损失，与当期损益无关。   甲公司在持有期间公允价值的变动，是计入公允价值变动损益的，会计分录：借：投资性房地产——公允价值变动  贷:公允价值变动损益   。在自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值，差额是计入”其他综合收益“的。希望可以帮到同学，加油哦~~~

投房的确认不是只用考虑固资转投房造成的影响，不考虑租金收入吗？

亲爱的同学你好呀！本题问的不是“投房的确认”，而是“在20*4年因投房确认的损益”，注意区分哦～希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

交易性金融资产处置时的公允价值变动损益怎么处理？

勤奋的准注会交易性金融资产处置时，账上的公允价值变动损益不用结转进入投资收益。有什么问题我们继续交流~

公允价值变动损益期末不用转入投资收益吗？

亲爱的同学，现在期末公允价值变动损益不转投资收益了，教材曾经的做法转过，现在按照教材的做法，不转了。不过，利润表有公允价值变动收益项目，所以一样会影响利润表。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

公允价值变动损益的20000金额是怎么算出来的？

勤奋可爱的同学，你好：最初购买的时候，债券的面值是100元，公开发行价款是10亿元，即100000÷100=1000份，到2016年12月31日的时候，每份债券的价值变成了120元，相当于一份增加20元，总共增加的部分是20×1000=20000每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

公允价值变动损益和其他综合收益这两科目都怎样用？

勤奋的同学，你好公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益 其他综合收益（Other Comprehensive Income，简称OCI）是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。如其他债权投资、其他权益工具投资公允价值的变动，外币报表折算差额等等 借：其他债权投资-公允价值变动贷：公允价值变动损益希望老师的回答能帮助你~