抵销分录在合并报表里应付跟应收账款互相冲销吗？

亲爱的同学你好，不需要的，母子公司之间的欠款，对于一方来说是负债，另一方是资产，两者相抵，就不存在了，即资产反向冲销，负债也反向冲销即可。母子公司看作一个整体，就是自己欠自己的钱，等于不欠钱，直接应收与应付抵销即可。相反分录是不可以的，因为的确进行了内部交易，货物转移了，将之前做的账务处理反冲就等于全部抹杀了之前的业务，这样不合理。有问题欢迎继续交流~

此题差额调资本公积，这个多付款何时算资本公积，何时算商誉？

认真细心的同学你好~商誉是针对非同一控制下企业合并而言的，此处之所以有商誉是因为C公司80%股权是A公司在2018年1月1日自外部取得的，因此在2018年1月1日，是A公司取得C80%股权，构成非同一控制下企业合并，故商誉=付出对价公允价值即合并成本4200-可辨认净资产公允价值份额5000*80%=200万元；此时，A公司下面有两个子公司B公司和C公司，而随后2020年1月1日，B公司购买C公司80%股权，此时构成同一控制下企业合并，同一控制下企业合并并不会形成商誉，但是会把原来A公司确认的商誉继承过来，因此需要在最终控制方合并报表中净资产的账面价值*份额加上商誉（继承过来的）=长期股权投资的初始投资成本，而此时B公司付出对价是以账面价值来核算的，账面价值与长期股权投资的初始投资成本的差额计入资本公积。不知道老师这么解释，同学是否理解？希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

合并报表调整时，原来子公司股权投资为何用权益法核算？

亲爱的同学你好，合报中对子公司的长期股权投资，都要从成本法调为权益法，不然母公司的长投与子公司所有者权益抵销是抵不掉的。有问题欢迎继续交流~

答案1中，合报长投投资收益计算公账不等出售时间是7月1日，为何不乘6/12？

勤奋的同学你好股权是05年6月30日买入，到06年7月1日出售的，正好是1年，所以合报中长投按权益法计算是从05年6月30日开始来算的，因此不用乘6/12希望老师的解答能帮助到你！

成本法转换为公允价值，为何个报和合报的分录相同？

亲爱的同学，成本法转换为公允价值，就不用编合并报表了。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

商誉是直接在合并报表中才会出现的嘛？

爱思考的同学你好：是的哦，一般只有在合并企业时才会出现商誉继续加油哦，相信你一定可以的！

反向购买中合并报表净利润也是相加吗？

亲爱的同学你好呀~ 老师没有理解同学的问题呢，同学可以上传具体的问题老师去帮助同学更有针对性的解答呢~继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

如果其他综合收益不可转损益的话，那是不是要计入留存收益啊？

亲爱的同学你好：是的继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为啥都是发放现金股利，个别报表投资收益计贷方，合并报表计借方？

尊敬的学员您好：这个结果是综合的结果，你先看个表的处理，是借应收，贷投资收益，而合并应该按照权益法的调整结果是借应收，贷长投那么你看差异就是个表上多了一个投资收益，所以综合一下就是借投资收益，贷长投如果没有后续问题请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前。

资产负债表中的列式，是不是都是指发生额呀？

同学，你好。资产负债表无论是个别还是合并报表都是以余额列报，利润表列示的才是本期发生额。希望能帮助同学理解，继续加油~