内部交易确认递延所得税资产，存在内部债权债务关系是否抵消了递延所得税资产？

可爱的同学，你好~合并报表中，我看到因内部交易，确认了递延所得税资产:比如发生内部交易，100万的东西按120万，那么计税基础刷新到120万，但是整体看来账面价值还是100万，计税基础大于账面价值，需要确认递延所得税资产=20*25%而存在内部债权债务关系是抵消了递延所得税资产，我有点想不明白：因为不认可内部债权债务，所以借：应付 　 贷：应收，进行抵消，应收都没有了，对应的应收账款的坏账准备自然也没有，当初计提坏账准备时计提的递延所得税资产自然也就没有了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

购买日老股权的公允价值上调为什么不在个别报表而是合并报表中做分录？

可爱的同学，你好~购买日老股权的公允价值上调为什么不在个别报表中做分录 而是在合并报表中：老股权是权益法核算，个报上按权益法核算就好，不用管公允价值。而权益法转成本法后，需要纳入合报，合报上是视同一次购入达到控制的股权，即视同按公允价值买入达到控制的股权，所以原股权要按公允价值反映。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

非同一控制新增子公司，不调整期初数还是期初数只保留原集团合并报表期初数，对新的子公司的资产负债权益期

准注会的同学，你好！前半段的理解是对的，母公司期初+子公司的期初数＝最终合并层面期初数。后面是要抵消的子公司的所有者权益和母公司的长投。老师这样解释，同学能理解吗？

合并报表的损益影响为原股权在合并日公允价值和账面价值的差额，其他综合收益转入投资收益，为何分录中没有

勤奋的同学你好~600在个报上的老股权的账面，不反应在这个题目答案中。其他综合收益在哪里？麻烦同学标注一下老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

同一控制下合并报表，为什么合并资产负债表中要恢复子公司留存收益?

勤奋的同学，你好！同一控制下的企业合并，合并前后被合并方都在同一集团内部，因此我们长投认可的是相对于最终控制方而言的账面价值，但是这样就会有一个问题，直接认可的是合并时相对于最终控制方而言的账面价值，没有管集团内原控制方控制时产生的一些损益。比如说集团斥资100设立了一家公司C，经过一年的运作赚了50，第二年年初B公司把C合并了，这时候长投认可的是相对于最终控制方而言的账面价值150，也就是长投变成了150，但是对于集团来说总的投资就只有100呀，所以需要把赚的50体现出来，因此会借资本公积50，贷留存收益50，这样才会更准确的反映哪部分是集团实际投资的，哪部分是投资后赚的。希望可以帮到你，继续加油！

合并抵消报表中确认的商誉发生减值如何处理？

准注会同学你好：商誉发生减值，导致商誉的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，乘以税率为递延所得税资产的。这个主要是在所得税章节的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

合并报表里的评估增值会引起资本公积增加吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！是会引起资本公积增加的~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

为什么合并报表中第一笔分录贷投资收益是4800？

亲爱的同学你好，2000+10500-2000-4500=6000600*0.8=480010500要将分派的现金股利消掉，因为股利都给股东了，子公司的净资产减少了。祝 学习愉快，早日通关！

这题里面的30是原30%权益法下的其他权益变动30的结转吗？

准注会宝宝你好，个报中权益法到成本法，资本公积不结转，等到成本法股权处置时再结转，合报中权益法到成本法，资本公积此步就直接结转。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

合并报表时，在计算少数股东损益时为什么不减去已分配的现金股利？

准注会同学，你好 少数股东损益是净利润的一部分，肯定不能扣除股利；母公司那个原则上也不能扣除股利，只是因为母公司的合报长投的成本法对这个估计确认了投资收益，所以为了避免重复确认，扣除这个股利了。