预收账款/合同负债计税基础当期已交过税，为何未来能抵扣？

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债计税基础=账面价值-未来可抵扣=01.按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0；2.税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一般亦不计入应纳税所得额，该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为零，计税基础等于账面价值。如果预收账款/合同负债当期已经确认收入（税法上确认收入、会计上未确认）缴过所得税，以后期间（会计确认收入、税法不确认）不用缴税、未来可抵扣，那么计税基础就是0，账面价值=未来可抵扣。

存货的内部抵消关于所得税，个报和合报的计税基础怎么确认？

优秀的同学你好~ 第一年：个报账面价值=40件*12=480，合并计税基础=40件*10=400，第二年：个报账面价值=10件12=120，合并计税基础=10件10=100祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

请问为什么d不对？账面价值大于计税基础，那说明什么？

优秀的同学你好~ D选项，2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异，账面价值大于计税基础，说明是递延所得税负债=20*25%=5万，不是递延所得税资产。​​​​​​​祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

请问根据财务基础，这些设备的折旧可以计入在建工程的吗？

勤奋努力的芳芳同学，你好~~与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。将相关固定资产的原价、已计提的折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。固定资产发生的后续改造支出，通过“在建工程”科目核算。待固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的固定资产入账价值、使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧~~希望老师的解答能够对同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~ฅʕ•̫͡•ʔฅ

为什么名义买价直接加到计税基础上而不进行折现处理？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~名义买价构成了合同总价，而合同总价也是计税基础，这里不需要折现，这里跟设备的入账价值不一样哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

计税基础是在租赁开始就确定的吗？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~是的，计税基础是在租赁开始时就确定的哦~如果存在所有权转移，则计税基础等于租金总额加上名义买价，这里不需要进行折现，因为财管里面是按照合同总价来计算计税基础的，跟会计的入账成本核算不一样哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

债权投资根据财政部的发文，其账面价值和计税基础相等吗？

勤奋的同学你好：债权投资根据财政部的发文，其账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么账面净利润要按照投资日公允价值为基础进行调整？

勤奋的学员：      你好！       因为投资单位是按照公允价值为基础来购买被投资单位的资产、负债的，比如对方净资产账面价值是100万，但是实际公允价值值120万，可能你就花了120万来购买的，那么这个才是你长期股权投资的真实初始投资成本，所以后期确认应享有被投资单位净损益的份额时，也应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整。这个公允价值就是你购买时的历史成本，后期不会像金融工具似的每期末还按照公允调整什么的。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

1600怎么计税基础为零？

同学你好，递延收益，税法的规定是在收到补助的时候就产生了纳税义务，所以相当于说，这部分负债的计税基础是0，对应的补助收入的计税基础是1600万。会计上来说，这部分不能确认为收入，应该随着固定资产折旧来结转，所以负债的账面价值是1600，收入的账面价值是0。

本题这个费用不包括增值税的纳税费用吗？

亲爱的同学，是的，这里的相关费用，不包括增值税。