关于资产、负债的计税基础的理解还有补充的吗？

认真努力的同学，你好~两张图片一样的，没有 资产的。负债的计税基础理解基本都对。那个 预收账款和合同负债不一定对，只有少数的情况这两个和税法是不一致的，大部分情况是一致的，即大部分这两个是没有差异的。祝学习愉快

这题计税基础在计算应纳税所得额时要扣除利息收入？

认真的同学，对于这道题的计税基础，说的是企业作为资产核算的债权投资哟，考虑国债利息免税，这个属于永久性差异，是在计算应纳税所得额的时候，调整税会差异，调减应纳税所得额哟而债权投资的计税基础是其根据摊余成本计量的账面价值哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

第1小问为什么20要乘以（1-10%）？20不是收购价款吗？

认真的同学，你好：前两张图片中不用乘以80%的比例，这个是销售比例，委托加工收回用于生产的，准予扣除的消费税是按照当期生产领用数量计算的，与销售比例无关。同理，图3中的80%是领用比例，需要乘上，这里的80%不同于前面的80%。原木属于农产品，收购原木加工成素板，可以计算扣除进项税的比例是10%，也就是说20万元的收购价款中包含10%的进项税额，剩余的90%才是计入成本的金额，所以要乘以（1-10%）希望老师的解答可以帮助到你，加油！

提及形成意见的基础部分是什么意思？

爱学习的同学你好~1、审计报告的基本内容中，有一项“形成审计意见的基础”，该部分提供关于审计意见的重要背景~图中的意思是：导致非无保留的事项不在关键审计事项部分专门披露，但是要在关键事项部分提及（提一句的意思）2、不是哦~关键事项段里的事项，不能是导致非无保留的事项，并不是只有在发表无保留意见时，才能有关键事项段~希望老师的解答对你有所帮助~加油哦~

按例题里3000-15000*15%=750是什么的计税基础呢？

勤奋可爱的同学，你好：税法规定当年的实际发生的广告费用支出，不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除。也就是说，甲公司2018年发生了3 000万元广告费支出，2018年可以税前扣除的部分≤2250万元（15 000*15%），剩余的750万元（3 000-2250）可以结转以后年度扣除，形成可抵扣暂时性差异。同时，负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额=3 000-750=2250（万元）希望以上解答能帮助到你，同学再理解一下，继续加油哦~祝学习愉快，天天开心~

本题这个商誉要如何做会计处理呢？只在AB的合报上体现？

认真的同学，你好~，第1个同学理解的对，第2个问题，一般题目是A企业花费1300万，购买B公司80%股权，购买日B的所有者权益公允价值为1600万元。企业多花了20万，是因为A公司认为B公司的商誉值20万。个报上，长投就按1300处理，不体现商誉。在合报上会有分录反映，同学可以标记好这个地方，等学合报这笔分录的时候，结合一起看。同学学的还是不错的，继续加油~

考研数学题：第4题解析里（x+1）²哪里来的呢？

图发一下

国债利息收入免税那计税基础不需要把利息收扣除吗？

亲爱的同学你好：是的，你说的这个是算应纳税所得额，但是这个题问的是债投的计税基础。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题递延收益总额法下计税基础肯定为0吗？

优秀的同学你好~　　递延收益是一个负债类的科目。　递延收益计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。　政府补助在收到的时候（借：银行存款，贷：递延收益），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部 分收益需要纳税；在以后各期摊销时，借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入，会计上确认收入，但是 税法上因为前期已经交过税，本期可以税前扣除。未来可以税前扣除的是未摊销的递延收益=递延收益初始金额-已摊销的递延收益=递延收益账面价值；即递延收益的计税基础=0。　　每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

从银行取得的短期借款为什么它的计税基础为0？

勤奋的同学你好~同学说的是哪一个题目？麻烦定位下或上传下图片。负债的计税基础=账面价值-税法允许抵扣的金额。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦