如果预计负债没有实际发生时会计处理是否可以税前扣除？

认真的同学，A选项 预计负债实际发生时才能税前扣除，如果没有实际发生，税法上就不能抵扣了哟，税法在预估的时候，不能税前扣除，计税基础就是0，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

如何理解无形资产加计计入成本的资产化部分不确认递延所得税？

同学你好，这里的话要理解什么是递延所得税，举个例子，其实就是今天会计上少多税，税法上少交，但是总有一天，会计和税法能追平的，这种暂时性差异才能算是可以递延的。但是无形资产加计扣除不是这样的，它虽然有暂时性差异，但是永远也追不平，因为它不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，类似是永久性差异，所以就不需要确认递延。

是否只有涉及到基础货币的资产才判断交易是否是非货币性资产交换？

爱思考的同学你好~这里有银行存款支付补价40.5，银行存款是货币性资产希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

优序融资租出的目的是否就是为了企业价值？

认真勤奋、爱学习的同学你好~可以的呢同学。优序融资理论是在信息不对称框架下研究资本结构的一个理论。所以是考虑资本结构的。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

本题职工教育经费的账面价值和计税基础分别是多少？

勤奋的同学你好超出扣除限额产生的递延所得税资产10，说明前期存在未全部税前扣除的费用支出，金额为40（10/25%）.未扣除部分按税法法规允许结转以后年度扣除当年税法允许扣除限额为4000*2.5%=100，而实际发生金额为90.所以，上年结转未扣除金额允许扣除10.因此，可以对前期产生的递延所得税资产部分金额作转回，10*25%=2.5所以，2017年职工教育经费账面价值90，计税金额即可扣除金额为100.递延所得税资产部分金额作转回2.5其次，职工工资计提确认应付职工薪酬的账面金额4800，计税金额为4000.产生可抵扣差异800由此，可以选择AC本题涉及职工教育经费比例2.5%。属于旧政策。题目内容较老同学了解即可祝你学习愉快

怎么判断出前期差错是否出现在资产负债表日后期间？

勤奋的同学你好，1、税法允许调整所得税，意味这税法也认可会计上计提折旧，从而不会导致暂时性差异。比如，假设没有计提15万折旧前的固定资产账面价值是65万元。当年忘了计提，从而也就没有确认递延所得税事项。现在发现了需要补提折旧，补提后固定资产账面价值为50万元，这个也是税法认可的，即计税基础也是50万元。从而不存在暂时性差异。2、从题目来看，之所以追溯重述，不是因为它是资产负债表日后事项，而是因为这是前期重要的会计差错呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

预收账款为什么作为收入时，计税基础=0？

同学你好，预收账款在收到时按税法的规定应计入应纳税所得额，也就是视同收入，那么相当于在税法里，这个不是负债，是收入，对应的负债的计税基础就是0。

摊余成本是否等于未来现金流量现值计算基础？

认真的同学，你好~举个例子，比如说我们购买一台机器，分5年期付款，每年支付600万元，那么5年合计支付了3000万元，但是我们能说这台机器在目前就价值3000万元吗，如果我们现在一次性付款，肯定是会小于3000万元的，因为有时间的价值，（就类似于我们生活中分期买家具、分期买手机、分期买房等行为；我们如果放在目前一次性付款的话肯定是要小于分期付款的总额的；），那么我们在计算这台机器目前的价值的时候，就会把付出的款项进行折现，第一年支付的600万元往前折现一年，折现到现在的现值，第二年支付的600万元往前折现2年，折现到现在的现值，第3年、第4年、第5年类似，都将其支付的款项折现到现在，那么加起来就是未来现金流量现值，也就是如果我们在目前一次性付款的话需要支付的金额，也就是这台机器的实际价值，我们也叫做摊余成本~同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

衍生和非衍生部分是否属于会计考试重点？

爱学习的同学你好啊同学可以这么去理解；非衍生金融工具一般指：股票，债券，基金，可转债等等。衍生工具：一般指，期权，互换，期货等等。本题的知识点，同学记住即可（因为这个点在考试中基本不涉及）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

非货币性资产有别于货币性资产的最基础特征是什么？

勤奋的同学，你好非货币性资产有别于货币性资产的最基本特征是，其在将来为企业带来的经济利益是不固定的或不可确定的，C选项比如就像我们炒股买的股票，它的收益其实是不固定的如果还有疑问的话可以追问哦~