无形资产若正常使用过程中，税法和会计折旧年限不同，账面价值和计税价值不同，是否确认递延？

认真努力的同学，你好~无形资产如果正常使用过程中，税法和会计的折旧年限不同，账面价值和计税价值不同呢？确认递延吗确认。祝学习愉快

在集团层面是否应把内部交易产生的递延所得税资产抵消？为何确认产生dta？

个报计提的坏账准备，在集团看来并不存在，因为集团视角下，应收应付都全额抵消了。坏账准备也相应做相反分录抵消。因此个报产生的dta，合报同样也是冲销，因为在集团视角不存在。

对于一换多或多换多，何时以换出资产的公允价值为会计计量基础，何时以换入资产的公允价值为计量基础？

认真努力的同学，你好~不是的。除非是 换入的 公允价值更加可靠，否则都是 用换出资产的公允价值计算换入资产的成本。祝学习愉快

为何会计实务里面，营业利润可以减去滞纳金？

你好，滞纳金在税法中不能扣除，但是在实务中是可以入账记账的呀，这是税会差异哈，同学理解一下哦~

为什么不用2015年底的公允价值和计税基础去算？

亲爱的认真的宝宝你好政策是在2015年发生变更的，要调整年初数的，所以不能用2015年末的哈，要用2015年初的，也就是2014年12月31日的。宝宝继续加油哦！

设备融资租赁残值归承租人所有的公式中分子是否写错了？

爱学习的同学你好， 老师基础班的讲义公式是对的。第二张图片内的公式有误，我们已经更新过了，有最新的公式大全，可以找自己的学管老师要最新版本的哈。 继续加油哦

15是乙公司按照150的成本为基础的折旧额吗？

优秀的同学，你好~，乙公司按照150的成本为基础的折旧额。希望老师的解答能帮助你理解！

为什么主编的计税基础要加上其他教师的？

认真的同学，5 位教师共同编写，其中只有1位是主编哟其中只有主编1 人取得主编费2000 元，这个只需要加主编一个人的稿酬所得哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

其他债权投资入股是折价或溢价发行，税法认可的计税基础是债券面值吗？

勤奋的同学你好！对于其他债权投资来说，税法认可的计税基础是实际发行价格，不是面值，面值是没有参考意义的。因为税法不认可减值和公允价值变动，所以后续的计税基础可以理解为不考虑减值的摊余成本，也就是其他债权投资的账面余额就是后续的计税基础。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

能否看一下第30题写的分录哪里出问题了？为何我算的是账面大于计税基础？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学计提存货跌价准备的金额不正确，600是剩余存货的可变现净值，不需要乘以60%，同学可以试着再重新计算一下~希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~