老师好，关于“预计负债”的计税基础这道例题，这样理解正确吗？

勤奋的同学，你好！棒棒哒，同学的理解是正确的，要做纳税调增，无暂时性差异。祝同学逢考必过，加油~

2020年的计税基础为什么这么计算？

爱思考的同学你好~2020年12月31日，固定资产的计税基础=成本-税法上的累计折旧=1500-1500/5*2=900解析中是用2019年年末的计税基础减去2020年计提的折旧来计算的，两种方法都可以，结果是一样的哈。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

非衍生工具是公司股票债券这些，衍生是以股票和债券为基础演变出来的东西吗？

尊敬的学员您好：非衍生工具是股票债券这些，衍生是以股票和债券为基础演变出来的东西，比如期权，认股权证等在考试中，您就记住股票和债券是非衍生，其他都是衍生即可如果您没有后续问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前

此时为什么是以乙的公允价值为基础？

新芬同学，你好！本题中，该项交易不具有商业实质，计算甲公司换入该设备的入账价值必须以甲公司换出资产（无形资产）的账面价值去换算，不能使用乙公司换出资产的公允价值（生产设备），更不能使用其账面价值了。即使具有商业实质，计算换入资产的入账价值时也是建议使用换出资产的公允价值去换算。同学可以理解为公司更信任自己的信息。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

资产的计税基础=账面-折旧，但这里提到要减已税前扣除金额，即计税基础=账面-折旧-已扣除额吗？

勤奋的同学，你好！是的，可以一同理解。同学说的资产的计税基础=账面-折旧，应该是固定资产的计税基础方法。资产的计税基础，同学可以理解为未来税法可以扣的=原值-已经扣除的，折旧相当于已经扣除的（因为折旧受益原则，计入到管理费用等，当期或前期已经扣除掉了，未来不会再扣了），不用再加一个已扣除项。同学再理解一下，如有其它疑问欢迎继续交流，祝同学逢考必过，加油~

会计学习中，我这种情况正常是否正确？是否需要改进？

勤奋的同学，你好！ 同学能够凭“感觉”把题目做对也很棒了，说明已经“入门”了。很多同学觉得审计难，审计书上每个字都认识，但是放一起就不认识了，那种就属于审计没“入门”。其实审计是需要一点“感觉”的，因为实务中审计往往靠的是经验，或者用专业的词汇说，是靠注会的职业判断。同学有这种做题的“感觉”，这是一个好事。你害怕考试的时候选不对，这个就需要我们去将这种“感觉”做出来的题目，回归到审计教材，回归到老师的讲义上的某个知识点，做到对每一个考点都清楚，那样我们就不用害怕考试的时候没“感觉”了。审计主观题其实也很多是需要靠“感觉”去判断恰当还是不恰当。就是需要我们多做题，有题感，同时需要知道出题者的意图，这个题目想考查哪一个知识点，最终还是归回到知识点上来。每天进步一点点，相信同学能顺利通过考试，加油！祝学习愉快~

广告费不形成资产，账面价值0，计税基础=账面-未来可抵扣=0-50=-50，账＞税，在负债中，可抵扣

爱学习的同学你好，你理解的是对的呐，祝同学逢考必过~~~~

D选项是先形成预计负债的基础上预期获得的保险赔款才形成其他应收款，属于间接形成吗？

勤奋的同学，你好~D选项是先形成预计负债的基础上预期获得的保险赔款才形成其他应收款（资产），属于间接形成~希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

所得税负债的计税基础中，为何“合同负债”处，未来期间计税时可予税前扣除的金额为零？

爱学习的同学你好，负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益，也不会影响其未来期间的应纳税所得额，因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予以抵扣的金额为0，计税基础=账面价值。希望可以帮到同学，加油哦~~~~

此题会计分录如何编制？为何权益成分的公允用2900万为基础减而不是3000万元？

同学你好，权益成分的公允价值等于发行价减去负债成分的公允价值，这里公司发行可转债不是按面值发售的，而是按2900万元，所以算权益成分的公允价值是用2900万去减负债成分的公允价值。