同一控制企业合并a和B是最终控制方控制的母子公司，编制报表时用哪个？

准注会同学你好：假设集团甲公司下面有A和B，现在A控制了B，是同一控制，需要编制A和B的合报，假设合报1，之后集团编制集团报表的时候直接用的是合报1为基础编制。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

会计计税基础是？账面价值是？

勤奋的同学，你好~递延所得税资产和负债是看对未来的影响，会导致未来多交税就是递延所得税负债，会导致未来少缴税，就是递延所得税资产。这里的损失以后允许税前扣除，也就是会导致未来少缴税，所以根据未来能够少交的金额确认递延所得税资产。这里的损失600，看作是资产，也就是账面价值是-600，计税基础是零。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

为担保余值都不作为租赁付款额的计算基础，对吗

勤奋的同学你好：对的，未担保余值不包含在租赁付款额中。希望老师的解答能帮助你理解~

甲公司的子公司发布经审计的利润表，多支付部分算入投资成本？

准注会你好(*´▽｀)ノノ请问同学有具体题目么，是否可以上传，就这一句话只能判断出来它是负债，然后业绩的或有对价是不调整投资成本的老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

怎样确认出递延所得税资产？

同学你好，账面价值应该是800，但错误计成了900，计税基础一直都是1200.即账面价值比计税基础少400，而不是300，可抵扣暂时性差异应该是400而不是300，所以要补充确认100的可抵扣暂时性差异。少计提了100的减值，从而少确认了100的递延所得税资产。因此补充确认递延所得税资产100*25%=25祝 顺利通过~

是不是有长投和合并的优先适用，都不适用才适用债务重组？

勤奋的同学，你好~是的，同学的理解是对的。不适用债务重组准则的交易事项：①债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量和列报，分别适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》；②通过债务重组形成企业合并的，适用《企业会计准则第20号——企业合并》；③债权人或债务人中的一方直接或间接对另一方持股且以股东身份进行债务重组的，或者债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入的，适用权益性交易的有关会计处理规定。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

为什么是以1019.19－100为基础去算的投资收益率？

同学你好，因为已经发生了信用减值，即到了减值模型的第三阶段，所以后续计算实际利息要用考虑减值后的金额去计算。祝 早日通关~

红利免税，账面和计税基础都是什么意思？

勤奋的同学你好：股息我们一般不考虑账面价值和计税基础，可以直接看税法规定，规定就是免税的，因此当期做纳税调减。希望老师的解答能帮助你理解~

怎样正面确认存货账面价值小于计税基础？

勤奋的同学，你好！老师去沟通了一下，这题有修订过，权益资本成本修改为平均资本成本。祝同学逢考必过，加油！

v非货币性资产的非货币转让和金融工具有什么关系？

勤奋的准CPAer好：主要还是今年的新修改，如果是非货币性资产交换涉及到金融工具的，我们适用金融工具准则就好啦。wayne老师这么讲解，同学能够理解么？如果有任何的不理解，咱们及时的追问，争取在考试中杜绝此类问题。加油！~