投资收益科目可以从金融的角度理解借贷方的含义吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为发生了转让收益，需要缴纳增值税，使得收益的金额减少，所以这里投资收益在借方，反之，如果是发生了转让损失，可结转下月抵扣金额，增加了投资收益，使得投资收益的金额增加~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

以公允价值计量为基础确认账面价值？

可爱的同学，你好呀~在考虑减值时，按照账面价值与可收回金额比哦，即1350=500=1850,不是将公允价值对比，你是以公允价值为基础计算的哈,希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

是不是因为减值所以账面小于计税基础形成了可抵扣？

努力的同学你好　 　同学的理解是正确的，由于减值准备导致账面价值下降，但是资产的计税基础不发生变化，此时形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

资产组的账面价值的确定基础与可回收金额的确定方式一致？

石头宝宝同学你好这个知识点有个例题，就是矿山恢复费用的例题，说明了这点，就是说有个植被恢复预计负债，在比较账面价值和可收回金额的时候，要么都包含这个预计负债，要么都不包含，要一致，才有可比性，同学从这个角度理解一下，比如说一个人好看不好看，要同时在化妆或者不化妆的情况下对比，这个是客观题能分清楚就行。宝宝继续加油哦！

为什么C选项的计税基础不是300-280，不是负债吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为20万元未来也不允许扣除，所以计税基础=300（万元），等于账面价值，不产生暂时性差异~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

实质性的会计基础上，不能再加个控制测试吗？

准注会同学你好~这道题考察的是应当实施控制测试的情形~~记住，咱们控制测试不是必须要做的，是可以做，，但存在　以下两种情形时，应当要做：1，预期控制运行有效；2，仅通过实质性程序不能应对风险时,~~所以这个题是仅仅围绕这俩点来的~~~应当（也就是必须要做）~同学说的C，是可以加的，可以做控制测试的，但不是说审计准则要求你cpa必须要做的~~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~

其他应付款-罚款的计税基础为什么不是0?

勤奋的同学，你好！负债的计税基础=负债的账面价值-未来可抵扣（税法上当期都不给扣，未来更不会给扣了，所以是0）=负债的账面价值-0=负债的账面价值。同学再理解一下，祝同学逢考必过，加油~

为什么一项资产将来的经济利益流入不需要纳税，其计税基础＝账面价值？

勤奋努力、爱学习会计的邓琳同学，你好~这里是到期还本付息的债券，不涉及每期支付的利息，账面价值=1043.28×（1+5%）而因为利息免税，计算计税的基础不需要减去利息的金额，所以账面价值等于计税基础~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

会计分录怎么做？主要是对所得税这块不懂？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~借：投资性房地产-成本　8800累计折旧　200贷：投资性房地产　　7000盈余公积　150未分配利润　1350应交税费-应交所得税　500如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

直觉来判断计税基础的话是什么思路，有点不明白？

爱思考的同学你好(*^▽^*):因为这部分老师没有看到视频，不能帮助同学按照郁刚老师的思路来解释。这题主要是分别求出两年年末的递延所得税资产余额，差额为本期发生额。递延所得税资产余额就通过合同负债余额来间接求出，希望CiCi老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~