讲解一下会计分录吧！主要是对所得税这块不懂？

勤奋的同学你好：　 因为税法不认可公允价值，公允价值模式后续计量 ：账面价值=公允价值，计税基础=历史-折旧或摊销。留存收益会有递延所得税的影响，要扣除所得税的影响。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

账面和计税基础不一样呀，而且不能确认递延所得税？

爱学习的同学，你好哟~对外购无形资产计提减值的分录是借：资产减值损失　 　 　 贷：无形资产减值准备资产减值损失是损益类科目，导致利润总额减少，而税法不认可计提减值，以后税法还是按减值前金额计提摊销，而会计按减值后金额计提摊销，会计上的摊销额就小于税法上计提的摊销，以后就可以少交税，因此可以计提递延所得税资产哦~希望老师的解答能帮助你理解！

债权的账面价值不是应该计算摊余成本吗？

如果是到期付息，那么会导致负债增加；如果是分期付息，应该是实际支付时减去现金流出哦~希望老师的解答能帮助你理解！

为什么计税基础是0，税法规定此类业务在预收款时确认收入什么意思？

勤奋的爱思考的宝宝你好税法规定此类业务在预收款时确认收入，这句话是说在当时预收到钱的时候，就是在当年纳税调增，进行纳税了，到后面会计上再确认收入后，就不用再交税了，所以是以后少交税，那就是可抵扣暂时性差异，因为合同负债是负债类科目，负债的计税基础=账面价值-以后可以扣除的金额，因为以后可以全部扣除，所以计税基础是0　宝宝继续加油哦！

金额与其计税基础不同形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债？

勤奋的同学，你好！这边老师去和授课老师沟通一下，同学先掌握教材的知识点（如下图）。祝同学逢考必过，加油~

可收回金额怎么比资产的账面高呀？

爱思考的同学你好(*^▽^*):可收回金额是等于公允价值-处置净额或者未来现金流量现值，不一定就比账面价值低。计算暂时性差异时，是用账面价值与计税基础进行比较，这一点同学可能有点混淆了，希望CiCi老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

税法不认可公允价值变动损益计算的时候就用会计口径1400VS159？

勤奋的同学你好！其他综合收益是税后的概念，所以我们计算其他综合收益的时候，不能只考虑公允价值变动了多少，还要扣掉税额。之前学习金融工具的时候直接按照公允价值变动来算是默认不考虑所得税的。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

不是应该以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础吗？

亲爱的同学，你好：竣工结算就是说明这个资产可以达到了预定可使用状态，所以税法这样规定哦~祝你学习愉快~

投资性房地产公允价值计量的，账面价值大于计税基础？

认真的同学你好~公允价值计量的投资性房地产，比如公允价值上升，但税法继续折旧，因此发生差异，税法看来会计利润多了，也就是没有折旧+公允价值变动收益，因此当期纳税调减，也就是当期不需要交税，等到处置投资性房地产，差异会转回，也就是税法承认了会计的利润，以后交税。因此发生时，记递延所得税负债。发生当期是少交税，并不是多交。希望以上解答能帮助到你~~

承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？

翠花同学，你好！1、理解正确。2、不用做处理，同学可以这么想，会计摊销永远比税法摊销少，那就永远转不回，所以不用确认，只是当期应纳税会调减，会计不影响。3、教材中只给了自行研发的无形资产初始确认，不考虑后续计量（摊销），这部分后续摊销同学不用太研究，考试大概率不考的；而后续计量教材涉及的主要是购买的无形资产，不用考虑加计。4、无形资产7月完工，就是正常摊销做账务处理。祝同学逢考必过，加油~