为什么13-8负债计税基础为0，而13-7能确认负债计税基础为600？

勤奋的同学你好： 1.例题8题目条件，因担保发生的损失不允许税前扣除，所以未来期间可扣除的金额为0，则计税基础=3000-0 2.例题7条件，实际发生时可税前扣除，所以未来期间可扣除金额为600万，计税基础＝600-600＝0 希望老师的答案对同学有帮助～

“递延所得税负债，递延所得税资产”这应该是怎么写会计分录呢？

嗯嗯，同学你好，你这个题目不用太多理解，如果太多理解反倒记不住，老师就给你个窍门，你就记公式，递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额），就是这个公式，记住谁减谁，然后所得税费用=当期所得税+递延所得税，就可以，这样还简单些，你看是否理解哈，祝学习愉快，加油！

什么时候计税基础是零，什么时候不是？

可爱的同学，你好呀~甲公司根据税法规定已经缴纳相关的所得税，说明是应税合并，此时的计税基础=账面价值，划分标准就是看他是应税合并还是免税合并，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

计提存货跌价准备70万，是怎么确认递延所得税资产的？

认真的同学，你好：计提了减值准备以后，账面价值是减值以后的金额，计税基础是减值前的，所以资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，同学对于纳税调增理解的非常正确哦，很棒，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

税法规定采用双倍余额折旧法？

勤奋的同学你好：税法上用双倍余额递减法，第一年的折旧为2*300/10=60，第二年的折旧为（300-300/10*2）/10*2=48，计税基础=300-60-48=192希望老师的解答能帮助你理解~　

资产的账面价值大于计税基础，该差异为应纳税暂时性差异形成递延所得税负债？

亲爱的同学你好 是的，你的理解正确 继续加油，祝学习愉快

长投下的权益法，吸收合并的商誉，均是由于账面价值不等于计税基础导致，有暂时性差异，只是会计上不做处理

认真的同学，你好：这三个是产生了暂时性差异哈，只是不确认递延，也就是同学所说的不进行确认递延的账务处理，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

城建税教育附加的计税基础不是1000里的增值税，而是减去600？

勤奋的同学，你好不能取得评估价格的，可以根据发票所载的金额每年加计5%扣除，这里是从购进到出售是4年；外购房产简易计税的增值税，可以减去外购的价格之后计算增值税应纳税额，所以可以减去600希望以上解答能帮助到你~

账面价值420，计税基础480，账面小于计税，形成可抵扣暂时性差异60？

爱学习的同学，你好哟~是的，同学的理解是正确的，账面价值小于可收回金额，不计提减值~希望老师的解答能帮助你理解！

如果为免税收入，那么为永久性差异，不影响递延所得税，也不影响应纳税所得额？

勤奋的同学，你好~理解正确~　如果为免税收入，那么为永久性差异，不影响递延所得税，不影响应纳税所得额。　如果为不免税收益，那么会调增应纳税所得额，影响当期一条线。而且负债账面价值>计税基础=0，所以会形成递延所得税资产，影响递延一条线。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~