资产和负债的计税基础与账面价值是如何影响所得税与应交税额的？

哈喽~爱学习的同学~其实就是通过税法和会计的差异，会计上算到利润总额的时间还有金额、跟税法上计入应纳税所得额的时间和金额有错层：（但是算税得依据税法所以需要按照税法的时间金额去调整~）比如会计固定资产按照5年折旧算40折旧，但是税法要按照4年算50折旧，那么就会导致会计上按照5年少算了折旧，所以就会再调减一个差额~这样的话，利润总额-10=应纳税所得额，再接着计算当期所得税~~并且因为多扣了10，所以形成未来应纳税，要确认递延所得税负债哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

怎么理解法律基础上合同的解除是单方民事法律责任呢？

勤奋好学的准CPA同学你好~我想你想要问的应该是合同的解除是否是单方民事法律行为。首先合同是双方民事法律行为，因为需要双方意思表示合意才能成立，但是合同的解除是分为协议解除和法定解除的，协议解除是双方达成一致解除合同，当然是双方民事法律行为；但法定解除却是形成权的一种，也即单方意思表示即可产生私法效果（民事法律关系发生、变更或消灭），形成权是法定的，所以仅在特殊情况下有必须要特殊保护的法益存在时才会规定法定解除权，例如“定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失”，此即为单方意思表示就产生了承揽合同终止的法律效果，试想如果你作为定做人，找别人帮你定做一样东西，但是做到一半不需要这样东西了，你还不能随时解除该合同，岂不是非常没有效率。一旦有了法定解除权之后，定做人随时可以解除合同，给承揽人造成的损失予以赔偿就好了。勤奋好学的准CPA同学能想到这一层已经非常棒了！继续加油吧！成功的路上从不拥挤，因为坚持的人并不多！

滞纳金和行政性罚款未来期间也不能前扣除？计税基础等于账面价值？

勤奋好学的准CPA同学你好~理解的非常正确！因为滞纳金和行政性罚款不仅当期不得税前扣除，以后年度也不得税前扣除，因为滞纳金和行政性罚款是违反了法律的强制性规定导致的，如果允许税前扣除不就相当于变相鼓励企业的违法行为，所以是永远都不可以税前扣除的。那么其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。勤奋好学的准CPA同学太棒啦！继续加油吧！成功的路上从不拥挤，因为坚持的人并不多！

因为一开始账面小于计税基础所以做合报时要做相反分录吗？

是的，同学！你的理解是对的

可以写一下这里费用化支出的账面价值和计税基础吗？

勤奋可爱的同学，你好：同学指的是哪个题目呢，可以传一下具体的题目。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这题经济基础上为什么不算没收3个月前收取的白酒包装物押金呢？

爱学习的同学你好~ 对于白酒的包装物押金，在收取的时候都已经算到了销项税额里面了哦~在没收白酒包装物押金时，不需要再进行计算销项税额哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

怎么理解预计负债的计税基础和账面价值呢？

​优秀的同学，你好~，​​​​​​​会计上是确认了负债，但是税法认为还没有发生实际的支出，所以从税法的角度是不认可这个负债。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

资产组的账面价值和可收回金额的计算基础一样 ，都不考虑负债？

​优秀的同学，你好~，这个知识点还是需要同学能够弄明白的。这其实是涉及到一个知识点，。​​​​​​​就是资产组的账面价值和可收回金额，的计算基础是一样的 ，就是都不考虑负债的部分。也就是企业不承担恢复山体的义务时，账面价值和可收回金额，同学可以再理解下，还有问题的话，可以预约私教老师答疑一下。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

非投资性房地产转为公允价值模式下的投资性房地产，计税基础是？

勤奋的同学，你好：同学理解正确。非投资性房地产转为公允价值模式下的投资性房地产，转换时点的计税基础为取得该项非投资性房地产时的成本扣除按税法规定允许税前扣除的折旧额后的金额（如果转换为投资性房地产之前税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同就可以直接理解为计税基础是转为投资性房地产之前的账面价值），转换时点会计上的账面价值为转为投资性房地产当天的公允价值。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

长投基础概念为何缺少合营企业和对子公司投资的章节呢？

勤奋可爱的同学，你好：长期股权投资这一章节的内容是很多的，老师会根据理解的难易程度对不同的部分进行分拆，具体在不同的小节中讲授，同学说的基础概念部分没有涉及合营企业和子公司投资的部分是因为老师放在了后续部分进行讲解，听课听到后面的时候会接触到这部分知识的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！