为何不能用400/1.16X0.3不是说消费税与增值税计税基础一样吗?

准注会你好(*´▽｀)ノノ粉底液是在生产出厂环节纳税不是在零售环节纳税，400是超市的零售价，应当用的是生产企业的价款继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

应付职工薪酬这个计税基础计算怎么理解？

准注会宝宝你好，负债的计税基础建议同学就把这个公式记住即可，因为他的含义不是特别的清晰，其实是通过账面价值-未来可以税前扣除的金额倒算出来的，其实我们知道了未来可以税前扣除的金额，自然就知道了可抵扣暂时性差异是多少了，教材的这道例题中账面价值是4000，可以税前扣除的3000指的是当前可以税前扣除，但是未来可以税前扣除的金额他没有说，也就意味着是0，所以计税基础=4000-0=4000，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么净资产公允价值与计税基础产生的差异不对应所得税费用呢？

准注会宝宝你好，账面价值和计税基础不一致是因为公允价值和账面价值不相等，在合报中这部分公不等于账的部分计入到了资本公积，那么确认递延也要计入资本公积，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

其他权益工具投资的账面价值为什么减去20025%？

准注会宝宝你好，这200是被投资单位金融资产发生公允价值变动的金额，被投资单位会因为金融资产的账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债计入其他综合收益，会让其他综合收益减少，所以最终投资单位享有的也减少了，计税基础是账面价值的150%，所以求计税基础的话，就直接在账面价值基础上乘1.5倍，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在期末的分录为什么还要减去3.31的不影响所得税费用的750？

准注会宝宝你好，1、同学说的是转换后的账面价值和计税基础的金额，转换后账面价值和计税基础不一致，转换前是一致的，2、这边是在年末的时候直接一次性算一年中确认的递延所得税负债，1375的递延所得税负债中包括了750确认其他综合收益的部分，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

资产组的账面价值确定基础，不是账面价值VS可收回金额孰低？

勤奋的同学，你好~不一样，账面价值VS可收回金额孰低，是确认减值的时候比较的，其中的可回收金额是用可收回金额的确定是公允价值-处置费用VS未来现金流量现值孰高 确定。　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如何去区分是递延所得税资产还是负债，是账面价值大于计税基础的情况吗？

准注会同学，你好有个例子，你先看看，如有疑问欢迎再次提出如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 　借：递延所得税资产 125 　贷：所得税费用 　125， 　最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 　800*25%=200　 　 　 　贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝学习愉快

计税基础为什么是810万呢？

亲爱的同学你好，因为要按照150%加计摊销，从税法的角度看，最后无形资产往成本费用里摊销的金额是540的150%只是这里不确认递延。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

特许权使用费所得，稿酬所得不足4000元的收入减掉800来计算应纳税所得额？

勤奋的同学，你好~对的，汇算清缴统一，税务局自己好算啊，到时候要多退少补的老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

本段视频中，资产的计税基础不太理解？

勤奋可爱的准注会同学，你好！资产的计税基础就相当于资产我买过来的时候的一个完税的买价，等我下次再卖的时候，如果我交完税了，下一个买家的计税基础就是我的计税基础加上我交的税~~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！