所得税主观题，1月1号购入公寓用于出租，计算所得税计税基础是否从2月开始计提折旧？

勤奋的同学你好，你的理解基本正确，当月购入的，次月提折旧。但是题中已经明确是1月1号，就是想表达当年提12个月的折旧。如果要想表达出提11个月的折旧，那么题中可能会改成1月末购入。希望可以帮助到你。

会计周测单选22题，为什么不是“借：递资，贷：所得税费用”？合报账价应该是多少？ 计税基础为1485

准注会宝宝你好，同学以后可以直接上传题目截图哦，这样就可以不用麻烦再告诉老师你的班级信息和题目信息，这样老师回复起来也会更快哦，针对这个应收账款，合报中对应收账款不认可，所以个报中确认的递延也不认可，直接反向冲回就可以啦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

未发生任何保修支出，确认了预计负债产生了可抵扣的暂时性差异后确认了递延所得税资产，为何这个处理是正确

准注会同学你好预计负债是一项负债，负债的计税基础=账面价值-税法未来可抵扣的金额，所以如果税法规定该预计负债在实际发生时可抵扣，这个实际发生时，针对的是未来，当期有没有发生不管，看未来发生的时候让不让扣，预计负债100，未来发生100的时候，都让扣，所以计税基础=0.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

如何理解“在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围，注册会计师对相关控制的信赖程度越高，需要获取的剩

勤奋的同学你好： 如果是打算减少实质性程序，那么控制就要证明它非常有效，所以就要获取更多的审计证据。 你再理解看看呢，如有疑问欢迎再交流，加油

合并报表的基础是形成控制，对于丙公司只是重大影响而没有形成控制，为何进了合并利润表？

准注会同学你好甲公司有其他的子公司，甲公司需要编制合报，不会将丙公司纳入合报范围，但是与丙公司发生的内部交易需要进行调整。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

预收账款计入当期应纳税所得额，怎么理解计税基础=0？

准注会同学你好首先，现在预收账款被合同负债替代了。所以我们来谈合同负债的问题。当企业收到钱，但是还没有履约的时候，确认合同负债的。如果税法认为收到钱的时候，就认为应该确认收入，计算缴纳所得税。那么当期，会计利润是没有确认收入，但是税法认为应该确认。当期调增会计利润。以后期间，会计实际确认收入的时候，税法以前期间已经交过，就不再纳税了。以后期间调减会计利润。所以合同负债的计税基础=0如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第三个，为什么计税基础和账面价值一样，且没有暂时性差异，却在应纳税额的时候需要调整？调整的这部分算什

准注会宝宝你好，调整的是永久性差异，不确认递延，不做相关的账务处理，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

免税的商誉，计税基础是0；若是应税，计税基础就是商誉的账面价值吗？

勤奋的同学你好~免税合并商誉计税基础为0的，此时是永久差异不确认递延应税合并商誉会计账面价值和计税基础是相同的，所以此时没有差异也不确认递延希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

即征即退金额300万不进行摊销吗？为何这里是以120为基础算折旧？

准注会同学你好：1.这这道题是的300万元与收益相关的政府补助，弥补的是之前期间的，直接计入当期损益金额。2.题中问的是与政府补助确认的收益，那就是只针对政府补助的120万元进行摊销。最后合起来是303万元。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这个题涉及财务报告编制基础，就管理层的责任达成一致意见，C为何错误？

勤奋的同学你好：这个题考的是审计的前提。2个：存在可接受的编制基础和管理层认可并理解其承担的三项责任。选项C，关于内控，只要管理层设计、执行和维护必要的内控就可以了。这个阶段不需要去确认内控的有效性。所以c不对~你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ