收到政府补助1600万元，相关资产年末尚未计提折旧，为什么说是负债的计税基础和会计账面不同呢？

同学你好收到政府补助，借：银行存款 贷：递延收益。递延收益是一项负债。税法规定，在取得递延收益的当期计入当期应纳税所得额，但会计上递延收益并不影响利润，所以当期纳税调增，那么未来递延收益分摊摊入其他收益时，就不用交税了。未来期间纳税调减。负债的计税基础=账面价值-未来期间可予以税前扣除的金额=0.

B选项本公司生产的设备应该属于以存货交换的非货币性资产吧？

勤奋的同学你好，你的理解是正确的。

为什么这个时候确认为金融负债，它年初的时候并不知道年末多少钱啊也不知道是亏是赚，为什么就是确认为负债

快乐的同学你好~划分标准是看如何结算。如果以净额结算，那么就是负债。如果是总额结算就是权益。对应划分标准：固定自身权益工具换取固定现金或金融资产的情况，划分为权益，其他情况是负债。甲卖出期权合约，收了期权费（现金），最后交付股票（普通股总额结算）为固定数量，划分为权益工具。其他情况是负债：现金净额结算就是负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

甲公司获得的资产和乙公司取得的股权的计税基础都是6250万吗？

准注会同学，你好：甲取得乙是6250，乙取得甲股权是5250祝学习愉快~加油哦~

这个不应该是扣除成本后计税吗？

同学你好特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。祝你学习愉快

调整或结算是统帐制还是分帐制适用？分帐制要分货币性与非货币性和统帐制的期末调整结算区分货制与非货币是

同学，你好我们都是统账制期末调整或结算是统帐制有， 分账制也有。分账制又称分币记帐制，是指企业在外币业务发生时，直接按照原币记账，不需要按一定的汇率折算成记账本位币，月末再将所有原币的发生额按一定的市场汇率折算为记账本位币，并确认汇兑损益。统账制又称统一货币记账制，是以某一种货币为记账本位币，记录全部经济业务。这种方法又分为两种，一种是本国货币统账制，一种是外国货币统账制。祝学习愉快

非货币型项目期末不是不进行调整么？这里年末为啥还调？

同学你好非货币性的项目，采用历史成本核算的，是不考虑汇兑差的，如果是采用成本与可变现净值孰低，或者是采用公允价值计量的，有汇兑差，这里要考虑非货币项目的计量属性。

第（4）题的计税基础为什么900不乘175%？

准注会同学，你好因为这个900是外购的研发项目，我们针对内部研究开发的无形资产，才有加计扣除的规定希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~

合并报表时非同一控制免税合并时确认暂时性差异不确认递延所得税，怎么处理？

我这里总结了下；1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税

出售其他权益工具投资，汇兑差额不进投资收益，进入留存收益呢？

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产（债务工具）形成的汇兑差额，应当计入当期损益，且采用实际利率法计算的该金融资产的外币利息产生的汇兑差额，应当计入当期损益。外币非货币性金融资产（权益工具）形成的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益，但该金融资产的外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益。出售外币其他权益工具投资形成的汇兑差额应计入投资收益。